金融企业会计商业银行系统内往来业务的核算.pptxVIP

金融企业会计商业银行系统内往来业务的核算1引言商业银行系统内往来业务概述商业银行系统内往来业务的会计处理商业银行系统内往来业务的风险管理商业银行系统内往来业务的内部控制商业银行系统内往来业务的审计与监管总结与展望contents目录01引言3目的和背景目的规范商业银行系统内往来业务的会计核算，真实、完整地反映业务活动，防范金融风险。背景随着金融市场的不断发展和商业银行体系的日益完善，系统内往来业务日益频繁，对会计核算的规范性、准确性和及时性提出了更高要求。核算范围同业存放款项代理业务款项包括商业银行存放在其他银行的款项和其他银行存放在商业银行的款项。包括商业银行代理其他银行或金融机构办理的业务所涉及的款项。系统内款项划转其他系统内往来款项除上述业务以外的其他商业银行系统内往来款项。指商业银行系统内各行处之间因办理结算、资金调拨等业务而发生的资金划转。02商业银行系统内往来业务概述3定义与分类定义商业银行系统内往来业务是指同一银行系统内各分支机构之间的资金划拨、清算以及由此产生的利息收支等业务。分类根据业务性质，可分为系统内资金划拨、系统内清算、系统内拆借等。业务流程发起方接收方发起方分支机构根据业务需求，向接收方分支机构发出资金划拨或清算指令。接收方分支机构收到指令后，核对相关信息，确认无误后进行账务处理。清算中心监管机构商业银行总行设立清算中心，负责各分支机构之间的资金清算和利息计算。监管机构对商业银行系统内往来业务进行监管，确保业务合规。相关法规及政策《商业银行法》《支付结算办法》规定商业银行的设立、变更、终止以及业务范围等。规范商业银行支付结算行为，保障支付结算活动的正常进行。《银行业监督管理法》利率政策对银行业金融机构实施监督管理，维护银行业合法、稳健运行。央行制定并调整利率政策，影响商业银行系统内往来业务的利息收支。03商业银行系统内往来业务的会计处理3会计科目设置“存放系统内款项”科目1核算银行日常签发、受理联行划拨款项以及资金清算情况。该科目属于资产类科目，余额反映在借方。“系统内存放款项”科目2核算总行与分支行以及不同分支行间的日常资金往来和清算情况。该科目属于负债类科目，余额反映在贷方。“辖内往来”科目3核算同一银行系统内不同机构间的资金账务往来情况。该科目属于共同类科目，根据具体业务性质确定借贷方向。账务处理流程010203签发环节清算环节入账环节付款行根据原始凭证填制联行划款凭证或电子汇划信息，办理划款手续，将款项划至收款行。通过总行清算中心或区域清算中心进行资金清算，完成付款行与收款行间的资金划拨。收款行收到划款凭证或电子汇划信息后，核对无误后办理入账手续。会计报表编制附注利润表对会计报表中列示的重要项目进一步解释和说明，包括会计政策、会计估计变更、关联方交易等。D反映银行在一定会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润的构成及变动情况。CB现金流量表资产负债表A反映银行在一定会计期间内现金和现金等价物的流入和流出情况，揭示银行获取现金和现金等价物的能力。反映银行在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的期末余额及其构成情况。04商业银行系统内往来业务的风险管理3信用风险借款人违约风险01由于借款人经营不善、市场变化等原因导致无法按期偿还贷款本息，给银行带来损失。担保物价值波动风险02担保物价值受市场供求、政策变化等多种因素影响，可能导致银行在处置担保物时无法足额收回贷款本息。关联交易风险03关联方之间通过虚构交易、转移资产等手段逃废银行债务，给银行造成损失。市场风险股票价格风险利率风险汇率风险市场利率波动可能导致银行持有的债券等固定收益类资产价值下降，给银行带来损失。外汇市场汇率波动可能导致银行持有的外汇资产或负债价值发生变化，给银行带来损失。股票市场波动可能导致银行持有的股票等权益类资产价值下降，给银行带来损失。操作风险外部欺诈风险不法分子通过伪造票据、盗取客户信息等手段实施欺诈行为，给银行造成损失。内部欺诈风险银行员工利用职务之便进行欺诈行为，如贪污、挪用资金等，给银行造成损失。法律合规风险银行业务违反法律法规或监管要求，如违规放贷、超范围经营等，可能面临法律制裁和声誉损失。系统故障风险银行系统出现故障或瘫痪，导致业务无法正常进行或数据丢失，给银行带来损失。05商业银行系统内往来业务的内部控制3控制环境建立健全内部控制体系商业银行应建立完善的内部控制体系，包括制定相关政策和程序，明确各部门和岗位的职责和权限，确保系统内往来业务的合规性和安全性。营造合规文化氛围商业银行应加强员工合规意识的培养，通过培训、宣传等方式营造合规文化氛围，使员工充分认识到系统内往来业务的重要性。风险评估识别风险点商业银行应对系统内往来业务进行全面的风险评估，识别潜在的风险点，如操作风险、信用风险等。制定风险应对