中国税制( 盖地第6版) 习题答案汇总 第1--12章 及 3套期末试卷附答案.pdf

中国税制（第6版）书后习题答案

第1章参考答案

二、单项选择题

1.税收产生的条件（）

a.国家

b.私有财产

c.会计

d.国家与私有财产

2.城镇土地使用税属于（）

a.资源税类

b.行为税类

c.特定目的税类

d.财产税类

3.纳税人的欠缴税款数额在（）万元以上，纳税人在处分不动产或者大额资产之前，应当

向税务机关报告。

a.3万元

b.3.5万元

c.5万元

d.5.5万元

单项选择题参考答案：

1.D；2.A；3.C。

三、多项选择题

1.税收具有（）

a.强制性

b.无偿性

c.规范性

d.固定性

2.税收是一个（）

a.历史范畴

b.永恒的范畴

c.经济范畴

d.法律范畴

3.税法是一个（）

a.永恒的范畴

b.历史范畴

c.经济范畴

d.法律范畴

4.税收法定原则包括（）

a.税种法定

b.税收要素法定

c.程序法定

d.减免税法定

5.税收法律关系的特点（）

a.国家可以是税收法律关系主体的一方

b.体现国家单方面的意志

c.权利义务关系不对等

d.权利义务关系对等

6.税制结构分为（）两种基本类型。

a.流转税与所得税

b.直接税与间接税

c.单一税制和复合税制

d.价内税与价外税

7.税收程序法的制度有（）

a.回避制度

b.职能分离制度

c.减免税制度

d.听证制度

8.货物和劳务税（流转税）类，包括（）

a.增值税

b.消费税

c.资源税

d.城市维护建设税。

9.纳税人有（）

a.知情权

b.保密权

c.隐私权

d.退税权

10.纳税人有（）义务：

a.税务登记

b.依法设置账簿

c.代扣代缴/预扣预缴

d.如实申报

多项选择题参考答案：

1.ABD；2.AC；3.BD；4.ABCD；5.ABC；6.ABC；7.ABD；8.AB；9.ABCD；

10.ABCD。

第6版书后题答案

第二章增值税

二、单项选择题

第1题B

第2题A

第3题A

第4题C

第5题A

第6题D

三、多项选择题

第1题ABCD

第2题BCD

第3题ABC

第4题ABD

第5题ACD

第6题ABCD

四、计算题

1.销项税额=195+1200/(1+13%)*13%=333.05万元

当期准予抵扣的进项税额=（300+800）*13%=143万元

应纳增值税=333.05-143=190.05万元

2.

销项税额=1200*13%=156万元

当期准予抵扣的进项税额

=700*13%+（10*9%+8*13%）*1200/(1200+1000)=91+1.06=92.06万元

应纳增值税=156-92.06=63.94万元

3.

销项税额=520*13%+113/(1+13%)*13%=80.6

应纳增值税=80.6-20=60.6万元

4.

应纳税额=（7000+2000）/（1+3%）*3%=262.14万元

5.

该公司5月销项税额为218/（1+9%）*9%=18万元

该公司5月进项税额为8+4.55=12.55万元

在山东预缴增值税为（218-54.5）/（1+9%）*2%=3万元

该公司5月需缴纳增值税=18-12.55-3=2.45万元

6.

（1）出租住房：应纳税额=4.2/(1+5%)*1.5%=0.06万元

（2）出租商铺：应纳税额=4.2/(1+5%)*5%=0.2万元

第三章消费税

二、单项选择

1.C

2.A

3.C

4.B

5.C

三、多项选择

1.AC

2.ABC

3.ACD

4.BD

5.ABD

四、计算题

1.

应纳消费税=[22×10×（1+50%）+10×150÷10000]÷（1-56%）×56%+10×150÷10000=420.34（万

元）

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