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预算管理业务流程①

一、业务目标

1战略目标

1.1保证公司的生产经营活动能够有序协调地进行，确保公司目标和

工作任务顺利实现。

2经营目标

2.1通过对预算的编制、执行和控制协调公司各方面工作、明确奋斗

目标、考核公司和各单位工作业绩。

3财务目标

3.1按照预算严格控制各项经济活动，保证公司财务活动在预算框架

下顺利运行。

4合规目标

4.1符合国家有关法律、法规以及公司内部规章制度。

二、业务风险

1战略风险

1.1预算制定不合理或不符合实际情况，造成公司的生产经营活动运

行不顺畅。

1.2预算制定与公司目标不一致，危害企业生存、发展。

2经营风险

2.1预算制定不合理，无法正确确立公司奋斗目标。

2.2预算制定不合理，造成无法建立正确的激励机制。

2.3预算制定偏离实际，不能为公司各单位业绩的考核建立一个合理

的基础。

2.4预算监督考核机制不完善，造成预算形同虚设，失去应有的作

①本流程所称预算指财务预算

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用。

3财务风险

3.1运算执行不严格，造成预算对各项经济活动失控。

3.2预算不完善或控制不严格，造成财务活动脱离预算框架，危机公

司财务活动，财务运行不协调。

4合规风险

4.1违反国家有关法律、法规以及公司内部规章制度导致处罚。

三、业务流程步骤与控制点

1预算编制程序

1.1分、子公司生产、设备、人力资源等部门根据本年实际情况和

次年生产安排，结合预测资料，编制技改、大修费用、原料采

购、职工福利（三金）等专门预算。专门预算经部门负责人审

核后，报分、子公司财务部。

1.2分、子公司财务部依据专门预算，通过对下年度原燃料供应、

生产装置状况及人、财、物等各项资源情况进行预测判断，根

据本年度产量、成本、利润等完成情况，提出下年度预算目标，

按本单位规定的计划价格编制年度财务初步预算，报财务总监

和总经理审核。

1.2.1各分、子公司财务预算的编制采用公司财务部统一制定的表

格，按照公司财务部的要求编制。

1.3公司和分、子公司各部门根据次年工作安排和本年度费用情

况，编制部门预算，经部门负责人审核后，报本单位财务部。

1.4财务部对各部门初步预算进行整理、汇总，通过与各部门沟

通、协调，编制各部门调整预算。调整预算编制完成后，报财

务总监审批，下发至各部门征求意见及建议。

1.5分、子公司财务部编制调整预算时，遇重大、特殊事项或部

门间不能协调一致时，应向单位财务总监报告，财务总监应及

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时与各分管领导沟通，无法形成一致意见时，由财务总监向总

经理报告。

1.6分、子公司总经理接到财务总监有关预算编制情况报告后，应及

时组织相关人员召开会议，解决问题，并形成决定意见。

1.