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企业风险管理和内部控制

引言企业风险管理内部控制企业风险管理和内部控制的关系企业风险管理和内部控制的实施企业风险管理和内部控制的挑战与对策contents目录

CHAPTER引言01

目的和背景应对不确定性企业面临的市场环境、政策法规、技术变革等方面存在诸多不确定性，需要通过风险管理和内部控制来应对。保障企业目标实现通过风险管理和内部控制，确保企业战略和业务目标的顺利实现，防范潜在风险。提升企业价值有效的风险管理和内部控制有助于提升企业的运营效率、降低成本、增强投资者信心，进而提升企业价值。

0102风险管理策略及实施情况包括风险识别、评估、监控和报告等方面的策略及实施情况。内部控制体系及执行情况包括内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等方面的体系及执行情况。风险管理与内部控制的关联阐述风险管理与内部控制在企业运营中的相互作用和关系。关键风险领域及控制措施针对企业面临的关键风险领域，如市场风险、信用风险、操作风险等，制定相应的控制措施并汇报实施情况。未来改进计划根据当前风险管理和内部控制的实际情况，提出针对性的改进计划和措施。030405汇报范围

CHAPTER企业风险管理02

通过对企业运营环境、业务流程、财务状况等方面的分析，发现可能对企业造成不利影响的潜在风险。识别潜在风险根据风险的性质、来源和影响程度等因素，对识别出的风险进行分类，以便后续评估和处理。风险分类建立风险登记册或风险清单，详细记录每个风险的名称、描述、分类、来源、影响程度等信息。风险记录风险识别

对识别出的风险进行深入分析，评估其发生的可能性、影响程度和持续时间等因素。风险分析风险排序风险地图根据风险评估结果，对风险进行排序，确定优先处理的风险。绘制风险地图，直观展示企业面临的各种风险及其分布情况，帮助企业决策者全面了解风险状况。030201风险评估

风险规避风险降低风险转移风险接受风险应对通过调整企业战略、改变经营方式或退出高风险领域等方式，规避潜在风险。通过保险、担保等方式将部分风险转移给第三方承担。采取措施降低风险发生的可能性或影响程度，如加强内部控制、提高员工素质等。对于某些无法避免或降低的风险，企业可以选择接受并承担相应后果，同时做好应急准备和应对措施。

CHAPTER内部控制03

03人力资源政策企业应制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工聘用、培训、考核、晋升、奖惩等方面。01建立健全内部控制结构和治理机制企业应明确内部控制的组织架构、职责权限和运行规则，确保内部控制的有效实施。02培育内部控制文化企业应积极培育全体员工的内部控制意识，树立风险管理理念，形成全员参与内部控制的良好氛围。控制环境

企业应设定明确的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标，作为风险评估的基础。目标设定企业应全面、系统地识别影响目标实现的各种内外部风险，包括战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等。风险识别企业应对识别出的风险进行分析，评估其可能性和影响程度，确定风险的重要性水平。风险分析企业应根据风险分析的结果，制定风险应对策略，采取相应的控制措施，将风险控制在可承受范围之内。风险应对风险评估

财产保护控制企业应建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。不相容职务分离控制企业应合理设置岗位，明确岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离，形成相互制衡的机制。授权审批控制企业应建立授权审批制度，明确授权的范围、权限、程序和责任，确保各级管理人员在授权范围内行使职权和承担责任。会计系统控制企业应严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。控制活动

信息披露企业应按照国家法律法规和有关监管要求，及时、准确、完整地披露相关信息，保障投资者和社会公众的知情权。信息收集与传递企业应建立信息与沟通制度，明确信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通，促进内部控制有效运行。信息系统建设企业应积极推动信息化建设，将内部控制措施嵌入信息系统，减少或消除人为操纵因素，提高内部控制的效率和效果。信息与沟通

企业应建立内部监督机制，对内部控制的建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷及时加以改进。企业应接受政府监管部门和社会中介机构的监督检查和评价，如实提供有关资料和情况，积极配合外部监督机构的工作。监督外部监督内部监督

CHAPTER企业风险管理和内部控制的关系04

风险管理要求企业识别并评估潜在风险，为内部控制提供了明确的目标和重点。风险识别与评估风险管理制定风险应对策略，如风险规避、降低、转移和接受，为内部控制措施提供依据。风险应对策略风险管理要求持续监控和报告风险状况，确保内部控制体系的有效