初级经济法基础课件：企业所得税、个人所得税法律制度.pptxVIP

初级经济法基础

Peter看新闻美国史上最大规模的减税美国的企业所得税从35%降低到20%。2017年11月2日，美国众议院共和党人公布了税法改革方案。这份方案定名为“减税与就业法案”，对企业与家庭进行减税，鼓励企业带回留存在海外的收入，阻止就业与企业外流。税改方案将企业税从35%下调至20%，一次完成减税，为永久立法。此外，对于非公司体制的小企业收入，则征收不超过25%的税率。同时对于跨国企业的海外收入，现金和现金类资产征收12%的税率，对于工厂、设备等流动性不强的投资，则征收5%的税率。此类纳税属于强制性，不可避免。不过企业有10年期限来完成纳税。此外，税改方案拟对美国企业的高收入海外分公司，增设10%的税项。而在美国运营的外企如果对海外支付，则须缴纳最高20%的税。

企业所得税、个人所得税法律制度

企业所得税、个人所得税法律制度考情分析本章分值在20分左右，一般都会考查不定项选择题。本章整体难度比较大，大多数考点需要准确理解，复习难度较大。本章内容比较多，但是不定项选择题一般不会考的很偏，所以考生务必在常规知识把握住的基础上，再逐步掌握本章的难点内容。2020年教材在本章变化最多，要特别注意。

企业所得税、个人所得税法律制度2019年2018年单选题5题×1.5=7.5分4题×1.5=6分多选题2题×2=4分3题×2=6分判断题1题×1=1分1题×1=1分不定项4题×2=8分4题×2=8分合计20.5分21分

企业所得税、个人所得税法律制度

企业所得税法律制度一

企业所得税4W1H1PWho（纳税人）：企业（居民和非居民）What（对象）：销售货物、提供劳务、转让财产、股息红利、利息、租金、特许权使用、接受捐赠等Howmuch（如何计算）【重点难点】：应纳税所得额=应纳税收入-合理支出-亏损（其中应纳税收入=收入总额-不征税收入-免税收入）应纳税额=应纳税所得额×税率-减免税额-抵免税额（其中收入总额、应扣除的项目、不得扣除项目、不征税收入内容是重点）

企业所得税4W1H1PPeferential（优惠）：免税收入、减免税所得、其他优惠Where（纳税地点）：注册地、实际管理机构所在地、机构所在地When（期限）：年度终了日起5个月

企业所得税概述★★

企业所得税概述企业所得税纳税人如下：企业所得税纳税人：居民+非居民各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织个体工商户个人独资企业合伙企业企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。

企业所得税概述纳税人定义居民企业注册在境内或依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在境内非居民企业注册在境外且实际管理机构不在境内在境内设立机构、场所的【小贴士】非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所在境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的

企业所得税概述其中，“注册在境内”指依照中国法律在境内成立；“实际管理机构”指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。

企业所得税概述【真题2019-多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列依照中国法律在中国境内设立的企业，属于企业所得税纳税人的有（）。A.股份有限公司B.有限责任公司C.国有独资公司D.个人独资公司

企业所得税概述【答案】ABC【解析】企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。

企业所得税概述【真题2014-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.事业单位B.合伙企业C.社会团体D.民办非企业单位【答案】B

企业所得税概述【真题2015-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（）。A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的乙公司C.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的丙公司D.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丁公司【答案】D

企业所得税概述【真题2018-单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业