[财经类试卷]注册会计师财务成本管理(营运资本管理)模拟试卷4及答案与精品.pdfVIP

注册会计师财务成本管理（营运资本管理）模拟试卷4及答案与解析

一、单项选择题

每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在

答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试题卷上无效。

1流动资产投资管理的核心问题是()。

（A）确定使用何种流动资产投资政策

（B）确定最优的投资规模、安排流动资产投资

（C）如何应对投资需求的不确定性

（D）中断企业的经营风险

2某公司持有有价证券的年利率为6％，公司的最低现金持有量为4000元，现金

回归线为10000元。如果公司现有现金22000元，根据现金持有量的随机模型，

此时应投资于有价证券的金额是()元。

（A）0

（B）14000

（C）12000

（D）10000

3下列关于应收账款收账政策的表述中，正确的是()。

（A）只要增加的收账费用大于减少的坏账损失与减少的机会成本之和，就应当采

用新的收账政策

（B）只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的应收账款占用资金的应计

利息之和，就应当采用新的收账政策

（C）只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的存货占用资金的应计利息

之和，就应当采用新的收账政策

（D）只要增加的收账费用小于减少的坏账损失与减少的机会成本之和，就应当采

用新的收账政策

4A公司年赊销收入为720万元，信用条件为“1／10，n／30”时，预计有40％的

客户选择现金折扣优惠，其余客户在信用期付款，变动成本率为50％，资金成本

率为10％，假设一年为360天，则应收账款应计利息为()元。

（A）20800

（B）22000

（C）22480

（D）25600

5在现金收支管理中，可以使企业持有的交易性现金余额降到最低水平的管理措施

是()。

（A）力争现金流量同步

（B）使用现金浮游量

（C）加速收款

（D）推迟应付款的支付

6一年前由于国家收缩银根，造成股票大跌，一年下来，上海股票指数由原来的3

500点降低到2000点附近，A公司根据注册会计师的建议，准备现金3000万

元，以便在恰当的时候购入一定数量的股票。企业置存此现金是为满足()。

（A）交易性需求

（B）预防性需求

（C）投机性需求

（D）交易性需求和投机性需求

7下列关于营运资本投资策略说法中，不正确的是()。

（A）在保守型投资策略下，公司的短缺成本较少

（B）在激进型投资策略下，公司承担的风险较低

（C）在激进型投资策略下，公司的销售收入可能下降

（D）在适中型投资策略下，公司的短缺成本和持有成本大体相等

8在激进型筹资政策下，临时性流动负债的资金来源用来满足()。

（A）全部资产的资金需要

（B）部分波动性流动资产的资金需要

（C）部分稳定性流动资产和长期资产的资金需要

（D）全部稳定性流动资产和长期资产的资金需要

9下列关于适中型筹资政策的说法中正确的是()。

（A）风险收益适中

（B）在营业低估时其易变形率小于1

（C）在营业低估时其易变形率大于1

（D）资本成本低，风险收益高

10某企业在生产经营淡季流动资产为300万元，长期资产为500万元，在生产经

营旺季会增加200万元的流动资产。假设企业自发性负债、长期负债和股东权益可

提供的资金是700万元。则在经营淡季的易变现率是()。

（A）40％

（B）60％

（C）67％

（D）100％

11A企业按2／10、n／30的条件购入货物15万元。如果在第30天付款，那么该

企业因放弃现金折扣而产生的隐含利息成本是()。

（A）37．6％

（B）24．5％

（C）36．7％

（D）73．5％

12某公司打算从银行获得贷