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2024年税务师-税务代理实务考试历年常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.一般纳税人零售下列商品可以开具增值税专用发票的是（）。

A.食品

B.劳保用品

C.服装

D.化妆品

正确答案：B,

2.某金店采取以旧换新方式销售金银饰品，消费税的计税依据是（）。

A.同类新金银饰品的销售价格

B.实际收取的含增值税的全部价款

C.新金银饰品的组成计税价格

D.实际收取的不含增值税的全部价款

正确答案：D,

3.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2017年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（）万元。（核定利润率为15%）

A.5.63

B.6.18

C.8.91

D.7.5

正确答案：B,

4.收取款项未发生销售行为开具的增值税普通发票的发票税率栏应填写（）。

A.免税

B.不征税

C.***

D.0

正确答案：B,

5.下列情形在计算土地增值税时，可以按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和加计20%扣除的是（）。

A.非房地产开发企业销售新建房

B.房地产开发企业取得土地使用权后未经开发即进行转让

C.房地产开发企业销售新建房

D.房地产开发企业销售旧房

正确答案：C,

6.甲公司为增值税一般纳税人，2020年6月转让金融商品应缴纳增值税1万元。则在计提增值税时应计入（）。

A.应交税费——应交增值税（销项税额）

B.应交税费——转让金融商品应交增值税

C.应交税费——未交增值税

D.应交税费——简易计税

正确答案：B,

7.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证的，由税务机关责令改正，处（）的罚款。

A.2000元以上5000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.2000元以上2万元以下

D.1万元以上5万元以下

正确答案：B,

8.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。

A.增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户

B.凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

C.全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额

D.凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目

正确答案：D,

9.税务师在审核纳税人发票填开情况时，对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票，在销售方已作账务处理的情况下，以购买方所在地主管税务机关幵具的（）作为依据。

A.销售退回证明单

B.开具红字增值税专用发票通知单

C.开具红字增值税专用发票申请单

D.进货退出及索取折让证明单

正确答案：B,

10.某外国企业常驻代表机构从事营业税服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（）万元。（核定利润率为15%）

A.5.63

B.6.56

C.8.91

D.7.5

正确答案：B,

二.多项选择题(共10题)

1.在代理税务行政复议时，关于税务行政复议的管辖原则，以下情况处理正确的有（）。

A.大同市地税机关对甲企业作出偷税行为的定，责令甲企业在规定的期限内缴纳税款、滞纳金、罚款，甲企业不服，决定向山西省地方税务机关提出行政复议

B.大同市国税机关对甲企业作出没有按照规定使用和保管发票的认定，责令甲企业限期改正，并缴纳2000元的罚款，甲企业不服，决定向大同市人民政府提出行政复议

C.大同市国税机关认为甲企业与丙企业的经济业务中，甲企业应该代扣代缴丙企业应纳的消费税，甲企业不服，决定向丙企业的主管税务机关提出行政复议

D.大同市国税机关稽查局对甲企业2016年度的所得税纳税情况进行了检查，认为甲企业存在少列收入、多列成本费用的情况，作出了补缴税款、滞纳金、罚款的决定，甲企业不服，决定向山西省税务机关稽查局提出行政复议

E.大同市国税机关对甲企业没有桉期办理所得税汇算清缴的情况，处以