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2024年中级经济师-财政税收专业知识与实务考试历年核心考点试题附带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.以下无形资产的摊销费用可在税前扣除的是（）。

A.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产

B.企业购买的财务办公软件

C.用于职工福利的无形资产

D.自创商誉

正确答案：B,

2.下列关于契税的计税依据的说法中，正确的是（）。

A.土地使用权出售的以评估价格为计税依据

B.土地使用权赠与的以市场价格为计税依据

C.土地使用权交换的以成交价格为计税依据

D.出让国有土地使用权的以重置价格为计税依据

正确答案：B,

3.下列有关国际重复征税的说法错误的是（）。

A.国际重复征税是国际税收的基本理论和核心内容

B.产生国际重复征税的根本原因是各国属人管辖权的交叉

C.国际重复征税是指两个或两个以上国家对跨国纳税人的同一征税对象或税源进行分别征税所形成的交叉重叠征税

D.是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重叠直接导致的

正确答案：B,

4.预算管理体制中的横向均衡是指（）。

A.基本公共物品的供给标准和供给数量在各地区的均等化

B.基本公共物品的供给标准和供给数量在中央与地区的均等化

C.基本公共物品的供给标准和供给数量在上下级间的均等化

D.基本公共物品的供给标准和供给数量在全国的均等化

正确答案：A,

5.L公司是甲国居民纳税人，2013年度的所得为100万元，其中来自甲国所得80万元，来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权，所得税税率为30％，对境外所得实行扣除法；乙国实行地域管辖权，所得税税率为20％。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为(?)万元。

A.4．0

B.20．0

C.26．0

D.28．8

正确答案：D,

6.某外资企业进口一批电池，海关核定关税完税价格为100万元。已知关税税率为40%，消费税税率为4%。该企业应纳的消费税为（??）万元。

A.5.6

B.5.83

C.1.6

D.10

正确答案：B,

7.下列各项中，不属于调节企业利润水平的主要手段是（?）。

A.遗产税?

B.消费税?

C.土地使用税?

D.房产税?

正确答案：A,

8.编制社会保障预算的(??)模式的缺点是政府参与过多，在“福利支出刚性”的影响下，易于给财政造成较大的负担。

A.基金预算

B.政府公共预算

C.一揽子社会保障预算

D.政府公共预算下的二级预算

正确答案：B,

9.（二）

红光公司是一家摩托车生产企业，系增值税一般纳税人。税务机关对红光公司进行税务检查时，发现红光公司2008年下列业务并没有入账：

（1）销售自产摩托车50辆，取得价款（不含增值税）550万元。另外，向购买方收取价外费用5万元。

（2）销售自产轮胎取得不含税销售额58.5万元，向购买方收取运输装卸费5万元。

（3）购进原料，取得增值税专用发票上注明的价款为30万元，支付运输公司运费2万元，取得运输公司开具的运费发票。

经查明，是红光公司擅自销毁账簿、记账凭证导致这些业务没有入账。最终，税务机关认定红光公司当年应纳税额共计200万元。

另外，税务机关还发现红光公司有转移财产的情形，便要求其提供纳税担保，但遭到红光公司的拒绝。税务机关决定对该公司采取税收保全措施。

已知：摩托车消费税税率为10%，汽车轮胎消费税税率为3%。

根据以上材料，回答下列问题:

红光公司少缴的消费税（）万元。

A.31.55

B.36.99

C.40.78

D.57.31

正确答案：D,

10.纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是()。

A.一律由受托方代收代缴税款

B.一律由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税

C.一律由委托方在提货时在受托方所在地缴纳消费税

D.一律以受托方为纳税人缴纳消费税

正确答案：B,

二.多项选择题(共10题)

1.我国资源性国有资产管理实行()相结合的方式。

A.国有资产专司机构综合管理

B.财政部门专项管理

C.资源主管部门专业管理

D.资源勘察机构重点管理

E.资源开发机构具体使用、管理

正确答案：A,B,C,

2.根据材料，回答61-63题。

某日化厂为增值税一般纳税人，今年8月发生以下业务：

(1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税专用发票，注明税款9100元。

(2)三八妇女节发给本厂职工一批自产高档化妆品，该批产品成本为10000元，该企业无同类产品的销售价格。

(3)将自产的高档化妆品向某美容院长期投资，该批产品成本为60000元，该企业无同类产品销售价格。

(4)本月进口一批高档化妆品，关税完税价格14000元。

已知：化妆品