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2023年税务师之税法一练习题(二)及答案

单选题（共30题）

1、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年

相关业务如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72

【答案】A

2、下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。

A.一般纳税人销售旧货

B.小规模纳税人提供住宿服务

C.向消费者个人销售货物

D.商业企业一般纳税人零售服装

【答案】B

3、下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。

A.在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人

B.烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶

C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额

D.烟叶税的税率为20%

【答案】B

4、2020年11月，张某销售一套位于北京的别墅，取得含税销售收入1600万

元，该住房于2015年3月购进，购进时支付房价700万元，税费28.5万元，

张某销售住房应纳增值税是（）万元。

A.0

B.42.86

C.76.19

D.80

【答案】B

5、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：

A.672.73

B.523.81

C.400

D.308.26

【答案】D

6、（）是指税法中规定的据以计算各种应征税款的依据或标准。

A.税源

B.税目

C.计税依据

D.税率

【答案】C

7、某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月

发生如下业务：

A.37.8

B.54.55

C.39.14

D.39.71

【答案】B

8、某生产企业坐落在市区，2011年10月已缴纳增值税15万元，当月转让一

块位于市区的土地使用权，取得收入2800万元，该土地系抵债所得，抵债时作

价1000万元（已纳营业税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加()

万元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50

【答案】D

9、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。2020年5月发

生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明

金额6万元，委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆，支付加工费1万元，

运送原木发生运输费0.2万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂

同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部

高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。（2）将从甲加工厂收回的高尔夫

球杆对外销售300根，不含税售价为300元/根，剩余200根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10万元，取得增值税专

用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全

部出售，取得不含税价款40万元。（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，

约定月含税租金4万元，租期1年，当月一次性预收2020年5月至2021年

4月租金，其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外

购杆头、握把买价20万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资

料，回答下列问题：

A.9.34

B.3.26

C.3.23

D.4.13

【答案】A

10、下列税费中，应计入进口货物关税完税价格的是（）。

A.机械设备进口后的安装费用

B.报关时海关代征的增值税和消费税

C.由买方单独支付的入关后的运输费用

D.进口货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

【答案】D

11、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21

【答案】A

12、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的

B.隐瞒、虚报房地产成交价格的

C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的

D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的

【答案】C

13、位于市区的某运输企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：

A.27.43

B.25.00

C.30.