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2023年税务师-税法Ⅱ考试备考题库附带答案
题目一二三四五六总分
得分
第1卷
一.全考点押密题库(共50题)
1.(单项选择题)(每题1.00分)
根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是
()。
A.盘盈的固定资产
B.自行建造的固定资产
C.外购的固定资产
D.通过捐赠取得的固定资产
正确答案:A,
2.(单项选择题)(每题1.50分)
根据企业所得税法律制度的规定,下列所得中,免征企业所得税的是()。
A.海水养殖
B.内陆养殖
C.香料种植
D.家禽饲养
正确答案:D,
3.(多项选择题)(每题2.00分)以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确
的有()。
A.对个人转让限售股取得的所得,按照“财产转让所得”征收个人所得税
B.个人转让限售股,以每次转让的全部收入为应纳税所得额,不扣除任何费用
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C.个人持有限售股中存在部分限售股原值不明确,导致无法准确计算全部限售股成本原值的,其成
本费用一律不得扣除
D.限售股转让所得个人所得税,采取证券机构预扣预缴、纳税人自行申报清算和证券机构直接扣缴
相结合的方式征收
E.个人转让境内上市公司公开发行的股票所得,免征个人所得税
正确答案:A,D,E,
4.(单项选择题)(每题1.50分)
甲房地产开发企业2019年年初将某开发项目的部分工程出包给乙建筑公司,合同约定总工程款2000
万元、甲企业分三次共预付工程款1200万元。2019年年底该项目竣工但甲企业尚未与乙公司办理结
算,乙公司只就实际收到的工程款向甲企业开具了发票。在证明资料充分的前提下,甲企业计算当年
企业所得税时最多可以扣除工程款()万元。
A.1200
B.1280
C.1400
D.2000
正确答案:C,
5.(单项选择题)(每题1.00分)
2019年10月甲企业吸收合并乙企业,该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账
面价值1000万元、公允价值1200万元,五年内尚未弥补的亏损为60万元。假设年末国家发行的最
长期限国债利率为4.5%,则甲企业可弥补的乙企业亏损限额是()万元。
A.0
B.45
C.54
D.60
正确答案:C,
6.(单项选择题)(每题1.00分)居民乙因拖欠居民甲180万元款项无力偿还,2014年6月经当地有
关部门调解,以房产抵偿该笔债务,居民甲因此取得该房产的产权并支付给居民乙差价款20万元。
假定当地省政府规定的契税税率为5%,下列表述中正确的是()。
A.居民甲应缴纳契税1万元
B.居民乙应缴纳契税1万元
C.居民甲应缴纳契税10万元
D.居民乙应缴纳契税10万元
正确答案:C,
7.(单项选择题)(每题1.00分)某法人企业总机构在北京,上海、青岛分设两个二级分支机构,2015
年上海分支机构营业收入、职工工资、资产总额、三项分别是80万、30万、50万;青岛分支机构营
业收入、职工工资、资产总额、三项分别是70万、40万、60万;2016年第一季度总机构汇总计算
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应纳税额160万元,上海分支机构第一季度预缴税款为()万元。
A.37.60
B.67.2
C.75.2
D.82.3
正确答案:A,
8.(单项选择题)(每题1.00分)
下列关于城镇土地使用税纳税人的表述中,不正确的是()。
A.在建制镇范围内使用土地的自然人不是城镇土地使用税的纳税人
B.在县城范围内使用土地的外国企业属于城镇土地使用税的纳税人
C.土地使用权未确定的,由实际使用人缴纳城镇土地使用税
D.土地使用权共有的,由共有各
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