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2024年注册会计师-税法考试历年常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.下列各项中，不符合《行政复议法》和《税务行政复议规则》规定的是（）。

A.对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向做出行政处罚决定的税务机关申请行政复议

B.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以向国务院申请裁决

D.对省级税务机关作出的具体行政行为不服，经向国家税务总局申请复议，对复议决定仍不服的，可以向国务院申请裁决

正确答案：D,

2.某居民企业购入政府发行的年利率为6％的三年期国债6000万元，持有270天以6400万元的价格转让。该企业就该笔交易计算企业所得税时应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.133．7

C.133．15

D.200

正确答案：B,

3.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关在扣缴税款时，可以处不缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

正确答案：C,

4.下列可以作为税务行政复议申请人的是（）

A.有权申请行政复议的公民下落不明的，其近亲属

B.有权申请行政复议的公民为限制行为能力人，其法定代理人

C.有权申请行政复议的股份制企业，其股东代表大会

D.有权申请行政复议的法人发生终止的，该法人的法定代表人

正确答案：B,

5.某物流企业2019年度承租100000平方米土地作为大宗商品仓储设施，当地城镇土地使用税单位年税额每平方米4元。该土地2019年应缴纳的城镇土地使用税为（）元。

A.400000

B.200000

C.280000

D.120000

正确答案：B,

6.下列说法中，符合车辆购置税计税依据相关规定的是（）。

A.进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税

B.纳税人以受赠方式取得自用应税车辆按照最低计税价格征收车辆购置税

C.以外汇结算应税车辆价款的，按照申报纳税当月1日的人民币汇率中间价折合成人民币计算

D.纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定，不包括增值税税款

正确答案：D,

7.下列选项中，不属于适用纳税信用管理试行办法的企业纳税人是（）

A.未办理税务登记的企业纳税人

B.从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间不满一个评价年度的企业

C.适用企业所得税核定征收办法的企业

D.评价年度内无生产经营业务收入的企业

正确答案：A,

8.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2016年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为()。

A.8000元

B.9200元

C.13040元

D.16640元

正确答案：C,

9.王先生所在的公司2017年实行雇员股票期权计划，2017年1月18日，该公司授予王先生股票期权50000股，授予价2月/股；该期权无公开市场价格，并约定2017年7月18日起可以行权，行权前不得转让。2017年8月18日王先生以授予价购买股票50000股，当月该股票的公开市场价格5元/股。王先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

A.0

B.30465

C.32475

D.37965

正确答案：B,

10.中国居民张某，2015年7月将空闲的三套居民住宅按市场价格出租，取得收入21000元，则当月张某应缴纳营业税为（）。

A.0

B.315

C.630

D.1050

正确答案：B,

二.多项选择题(共10题)

1.企业缴纳的下列税种，应由国税系统负责征管的有()。

A.消费税

B.营业税

C.车辆购置税

D.城市建设维护税

正确答案：A,C,

2.下列应税行为中，应按照6%税率征收增值税的有（）。

A.会议展览服务

B.餐饮服务

C.水路运输的光租业务

D.转让土地使用权

正确答案：A,B,

3.国际税收征管协作中，情报交换的种类包括（）。

A.自动情报交换

B.自发情报交换

C.专项情报交换

D.行业范围情报交换

正确答案：A,B,C,D,

4.下列各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有()。

A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口

B.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品

C.有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品

D.外贸企业受其他