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《个人所得税新》ppt课件

CATALOGUE目录个人所得税概述新个人所得税法的主要变化个人所得税的计算方法个人所得税的征收管理个人所得税的改革方向与建议

01个人所得税概述

个人所得税是一种针对个人所得的税收，是调整纳税义务人因多获得而产生的个人所得税收的税收。个人所得税的纳税人是指在中华人民共和国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从境内外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。个人所得税的定义

个人所得税自1980年开征以来，经历了多次改革和完善，以适应经济社会发展的需要。2018年8月31日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》，将个税免征额由3500元提高到5000元，优化调整税率结构，扩大较低档税率级距。个人所得税的历史沿革

0102个人所得税的征收对象个人所得税的征收管理由税务机关负责，纳税义务人应当按照税法规定及时足额缴纳个人所得税。个人所得税的征收对象是纳税义务人的个人所得，包括工资、稿酬、特许权使用费、企业和事业单位分红利润等。

02新个人所得税法的主要变化

新个人所得税法将更多类型的收入纳入综合所得范围，如稿酬、特许权使用费、财产租赁收入等。新税法对综合所得的扣除项目进行了调整，如基本扣除、专项扣除和特别扣除等，以更符合实际生活成本。综合所得项目的变化综合所得扣除项目调整综合所得范围扩大

新税法增加了更多的专项扣除项目，如子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出等，以减轻家庭负担。专项扣除项目增多对于已有的专项扣除项目，新税法提高了扣除标准，如住房贷款利息、租金支出等，以更好地满足居民需求。专项扣除标准提高专项扣除项目的变化

税收优惠政策调整新税法对税收优惠政策进行了调整，如对特定行业、特定地区或特定行为的税收优惠，以实现税收公平和社会公正。个人税收优惠保留新税法保留了对低收入人群、残疾人和老年人等特定群体的税收优惠，以保障弱势群体的权益。税收优惠政策的变化

反倾销税的变化反倾销税征收标准调整新税法对反倾销税的征收标准进行了调整，以更好地保护国内产业和就业。反倾销税管理加强新税法加强了对反倾销税的管理和监督，以确保税收政策的正确实施和国内产业的健康发展。

03个人所得税的计算方法

应纳税所得额的计算工资、薪金所得按照每月收入额减除费用五千元后的余额计算。稿酬、特许权使用费所得每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用。企业分红所得依照企业所得税法规定，应当缴纳企业所得税，个人取得的红利所得，应当缴纳个人所得税。

工资、薪金所得01适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率，按月、按次分项计算应纳税额。稿酬、特许权使用费所得02适用百分之二十的比例税率，并按规定对应纳税额减征百分之三十。企业分红所得03依照企业所得税法规定，企业所得税的税率为百分之二十五，个人从企业取得的分红所得，应当缴纳个人所得税，适用比例税率为百分之二十。税率与速算扣除数的确定

工资、薪金所得应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。稿酬、特许权使用费所得应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率（百分之二十）×（1-百分之三十）。企业分红所得应纳税额的计算公式为应纳税额=应纳税所得额×适用税率（百分之二十）。应纳税额的计算

04个人所得税的征收管理

纳税人可以通过税务机关的网站进行在线申报，方便快捷。网上申报邮寄申报现场申报纳税人可以选择将申报资料邮寄至税务机关进行申报。纳税人可以前往当地税务机关进行现场申报。030201个人所得税的申报方式

个人所得税以一个月为纳税期限，按月征收。按月征收对于某些特定行业或个人，可以按季度征收个人所得税。按季征收对于高收入人群或特定行业，可以按年征收个人所得税。按年征收个人所得税的征收时间

注册地征收对于企业纳税人，其个人所得税通常由注册地的税务机关征收。常住地征收个人所得税通常由纳税人常住地的税务机关征收。所得来源地征收对于特定类型的所得，如稿酬、特许权使用费等，个人所得税由所得来源地的税务机关征收。个人所得税的征收地点

05个人所得税的改革方向与建议

简化税制公平税负促进经济增长优化税收征管个人所得税的改革方低税制复杂性，减少税率档次，简化税前扣除和抵免规定。确保不同收入群体之间的税收负担公平，减少税收不公现象。通过降低个人所得税率，提高居民可支配收入，促进消费和经济增长。加强税收征管力度，提高税收征管效率，减少税收流失。

降低个人所得税的最高边际税率，以减轻高收入群体的税收负担。降低税率增加税前扣除项目，如教育、医疗、住房等方面的支出。扩大税前扣除范围为低收入群体提供税收抵免，以减轻其税收负担。引入税收抵免加强税收征管力度，提高税收