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2023年度注会考试(CPA)《税法》近年真
题汇编及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.某公司员工王某2021年1月出差,取得飞机票,上面注明了旅客身份
信息,票价1820元,燃油费附加60元,机场建设费50元,该项业务
可以抵扣的进项税额是()元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.36
2.进口货物海关估价方法,.相同货物成交价格估价方法,大约同时是指
海关接受货物申报之日的大约同时,最长不应当超过前后()日。
A.5B.15C.30D.45
3.除另有规定外,从事生产经营的纳税人会计账簿,报表,凭证保存期
限为()。
A.8年B.10年C.3年D.5年
4.中国公民徐某2019年3月通过某知名电子商务企业(跨境电商)购买
一款名牌眼镜,实际交易价格是8000元。假定关税税率为5%,则徐某
上述行为应缴纳增值税()元。
A.0B.1344C.739.2D.940.8
5.税法基本原则的核心是()。
A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则
6.企业盘盈的固定资产,其计税基础是()。
A.同类固定资产的评估价格B.该固定资产的公允价值C.同类固定资
产的重置完全价值D.该固定资产的可变现净值
7.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车,支付含税价45.2万元,已
付车辆购置税,在2022年7月因车辆质量问题退回,则应退还车辆购
置税()万元。
A.3.62B.3.16C.3.2D.2.8
8.某国内汽车生产企业2019年6月直接销售5辆小汽车给消费者,每辆
小汽车含税单价为163.8万元,已知小汽车生产环节消费税税率为9%,
则当月该汽车生产企业应缴纳的消费税为()万元。
A.63B.70C.134.15D.137.71
9.某高尔夫球具生产企业发生的下列业务中,应缴纳消费税的是()。
A.将自产高尔夫球杆赠送给客户用于市场推广
B.将外购高尔夫球包用于少年高尔夫球比赛奖励
C.将自产高尔夫球用于产品质量检测
D.将外购的高尔夫球杆握把用于生产高尔夫球杆
10.根据《税收征收管理法》的规定,下列各项中,不符合规定的是()。
A.采取税收保全措施时,冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限
B.采取税收强制执行措施时,被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行
C.税收强制执行措施的适用范围不仅限于从事生产、经营的纳税人,也
包括扣缴义务人
D.单价4800元的沙发在税收保全措施的范围之内
11.纳税人对税务机关作出的下列行为不服,应当先申请行政复议,对复
议决定不服的可以依法向人民法院起诉的是()。
A.加处罚款B.停止出口退税权C.书面通知银行或者其他金融机构冻
结纳税人相当于应纳税款的存款D.加收滞纳金
12.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股,此后,上市公司
公布2019年度的利润方案为每10股送3股,并于2020年6月实施,
该股票的面值为每股1元。取得该股息后,王某当月转让了所持该上市
公司的股票,上市公司应扣缴王某的个税是()元。
A.300B.600C.1500D.3000
13.下列关于借款费用说法错误的是()。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作
为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发
生当期扣除
D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化
条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,
准予在企业所得税前据实扣除
14.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消
费税,下列各项中,不可以作为代收代缴义务人的是()。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务
交易平台企业D.物流企业
15.下列关于环境保护税征收管理的表述中,正确的是()。
A.环境保护税
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