子公司管理业务流程与规章制度.docx

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2024-02-05 发布于天津
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子公司管理业务流程与规

章制度

1子公司管理目标

1子公司管理业务目标

子公司管理业务目标是指子公司在授权范围内开展各项业务时应实现的目标，即规范子

公司内部运作机制，维护子公司和投资者的合法权益。具体内容如图15-1所示。

目标1目标

目标1

目标2

确保子公司在业务范围内从事相关交易或事项，避免给母公司造成资产损失

目标3目标

目标3

目标4

确保与关联方交易符合母公司关联交易的规定，保证信息披露真实

确保母公司整体目标和子公司责任目标的实现

图15-1子公司管理业务目标

1.2子公司管理财务目标

子公司管理财务目标是正确制定会计核算方法，有效执行会计核算制度，确保合并财务报表的真实可靠，为投资者决策提供有力的保障，保护投资者的合法权益。具体内容如图15-2所示。

目标1 确保合并财务报表真实可靠，编制与报送流程明确规范

目标2 监督检查子公司会计核算办法的制定和执行情况，确保合并财务报表信息准确

目标3 合理确定子公司的投资回报率，核定子公司的利润指标，促进子公司资产保值增值

2子公司管理业务风险

1子公司运营风险

子公司运营风险是指子公司在业务执行、关联交易和内部审计过程中可能遇到的风险。具体内容如图15-3所示。

、^子公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决策失误、串通舞弊、

效率低下等

Y子公司超越业务范围或审批权限从事相关交易或事项，可能使母公司面临投资失败、法律诉讼

虹和资产损失等风险

关联方之间违反母公司关联交易规定，可能造成信息披露不真实或受到相关监管机构处罚

I 4

图15-3子公司运营风险

2.2子公司财务风险

子公司财务风险是指子公司在会计核算中，因会计处理方法不当和执行不到位而使母公司面临决策失误或违反法律的风险。具体内容如图15-4所示。

J 1

丫企业会计核算办法的制定和执行不正确，合并财务报表信息不准确，可能导致企业自身、投资者

及相关各方决策失误或使企业面临法律诉讼风险

丫合并财务报表没有按照国家统一的会计准则和母公司财务部规定的合并范围进行，可能导致企业面临法律诉讼风险

子公司负责人违反规定对外投资、对外借款或挪作私用，越权进行费用签批，导致企业资产损失

3.1子公司业务管控流程

事会审议通过

管理细则》

2子公司内部审计流程

子公司内部审计流程

业务流程

序

号

责任

部门/人

配合/支持

部门

不相容

职责

监督检查

方法

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