精工科技：天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于浙江精工集成科技股份有限公司申请向特定对象发行股票第二轮审核问询函中有关财务事项的说明（二次修订稿）.pdfVIP

目录

一、关于固定资产及主营业务……第1—92页

二、附件…………第93—97页

（一）本所营业执照复印件……第93页

（二）本所执业证书复印件……第94页

（三）本所从事证券服务业务备案完备证明材料……………第95页

（四）签字注册会计师证书复印件………第96—97页

关于浙江精工集成科技股份有限公司

申请向特定对象发行股票第二轮审核问询函中

有关财务事项的说明

天健函〔2024〕107号

深圳证券交易所：

由国泰君安证券股份有限公司转来的《关于浙江精工集成科技股份有限公司

申请向特定对象发行股票的第二轮审核问询函》（审核函〔2023〕120153号，

以下简称审核问询函）奉悉。我们已对审核问询函所提及的浙江精工集成科技股

份有限公司（以下简称精工科技公司或公司）财务事项进行了审慎核查，现汇报

如下。

一、关于固定资产及主营业务

根据发行人申报材料及各年年度报告，发行人现有碳纤维成套生产线产能

为10套，预计在2025年全部计提完成折旧、绝大部分已无法继续使用；本次

募投项目碳纤维及复材装备智能制造建设项目（以下简称项目一）达产后，将

新增碳纤维成套生产线产能20套。项目一拟使用募集资金99,097.18万元，其

中，设备购置及安装费用为83,955.00万元，远高于最近一期末发行人固定资

产中机器设备账面原值26,969.78万元。2020年至2022年，发行人碳纤维成套

生产线产能分别为2套、5套和10套，同期，机器设备账面原值分别为25,295.82

万元、25,530.04万元、26,961.82万元，2021年、2022年因购置机器设备增

加金额分别为242.21万元和1,587.85万元。2020年至2022年，发行人碳纤维

及复合材料装备相关产品收入分别为20,747.42万元、74,925.49万元和

153,679.53万元，复合增长率为172.16%,同期，公司生产人员数量分别为747

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人、779人和804人，复合增长率为3.75%。

请发行人补充说明：（1）结合固定资产中各机器设备成新率、报告期内各

机器设备生产运行状况及对应产能情况，各机器设备账面原值、折旧期限及折

旧计提情况、减值准备计提情况等，说明报告期内相关产品产能及业务收入增

长与机器设备原值增长匹配情况及其原因、合理性，与行业惯例是否相符；（2）

本次募投项目新增机器设备与现有设备的区别和联系，2022年产能由2020年的

2套增长至10套不久后，相关机器设备将在2025年初无法继续使用的原因、合

理性，相关机器设备采购价格是否公允，采购对象与发行人及主要客户是否存

在关联关系，是否存在利益输送或特殊利益安排，并量化分析说明本次募投项

目的机器设备价值、单位产能投资及单位产能成本与现有业务存在较大差异的

原因、合理性，是否与同行业可比公司情况相符；（3）结合发行人主营业务产

品生产模式，包括但不限于报告期内各业务产品生产成本，各业务产品自产、

外协的金额及占比，外协的主要内容，各业务产品对应生产人员数量变动情况

等，说明采用外协加工的必要性、合理性，是否符合行业惯例，相关业务成本

与生产人员数量变动是否匹配，是否与同行业可比公司情况相符，原因及合理

性；（4）结合发行人主营业务产品采购模式（含采购外协加工，下同），包括

但不限于报告期内各主要产品成本构成，主要采购对象及其基本情况、主要采

购内容及比例、采购价格及公允性，付款方式、付款条件及付款周期等，说明

发行人采购模式是否发生重大变化，是否与同行业可比公司存在重大差异，相

关原因、合理性，并进一步说明主要采购对象与发行人主要客户是否存在重叠

或存在关联关系的情形，是否存在利益输送或特殊利益安排。

请保荐人、会计师和发行人律师核查并审慎发表意见。（审核问询函问题1）

(一)结合固定资产中各机器设备成新率、报告期内各机器设备生产运行状

况及对应产