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财政支出成本预算绩效分析操作流程
为提高成本预算绩效分析工作质量,实现成本预算绩效分析工作的
规范化和程序化,确保市级财政部门和预算部门(单位)成本预算绩效
分析工作的客观公正性,制定本工作程序。
一、成本预算绩效分析准备阶段
(一)确定成本预算绩效分析对象。根据经济社会发展需求和年度
工作重点,制定成本预算绩效分析年度计划,并依据下一年度部门预算
编制要求,提出成本预算绩效分析对象的选定原则,确定具体分析对象,
经审批同意后,最终确定成本预算绩效分析工作任务。
(二)制定总体工作方案。按照职责分工,依据年度工作计划和具
体工作任务,制定成本预算绩效分析总体工作方案,明确成本预算绩效
分析工作目标、任务、时间安排和工作要求等具体事项。
(三)下达成本预算绩效分析任务。召开成本预算绩效分析工作部
署会,下达成本预算绩效分析项目通知书,明确工作组织实施形式和工
作要求。
(四)成立成本预算绩效分析工作组。可以组织第三方、专家成立
成本预算绩效分析工作组,确保成本预算绩效分析工作顺利实施。
(五)开展业务培训。对第三方中介机构和项目单位组织开展成本
预算绩效分析工作培训,讲解成本预算绩效分析工作内容、方法、程序、
标准和时间要求等。
二、成本预算绩效分析实施阶段
(一)下达成本预算绩效分析入户通知。向项目单位下达《成本预
算绩效分析项目入户通知书》,明确成本预算绩效分析的依据、任务、
时间、人员等事项。
(二)入户调研。
成本预算绩效分析工作组到财政部门或预算部门(单位)开展调研,
了解项目内容或历年预算安排情况,听取项目预算安排意见;之后到项
目单位开展入户调研,了解项目的具体内容,以及项目的可研论证、实
施方案和预算安排等内容;成本预算绩效分析工作组向项目单位出示《成
本预算绩效分析资料清单》,明确提出需要准备的资料以及提交资料的
时间要求,并指导项目单位填报相关材料。
(三)拟定工作方案。
成本预算绩效分析工作组根据了解到的项目内容和成本预算绩效分
析工作要求,于入户调研后,需拟定《北京市市级财政支出成本预算绩
效分析工作方案》,包括评估对象、内容、方法、专家、时间安排等,
并及时将工作方案报财政部门和预算部门(单位)备案。
(四)组建专家组。
成本预算绩效分析工作组根据项目内容邀请技术、管理、财务等方
面的专家参与成本预算绩效分析工作,提供专业支持。
(五)收集审核资料,现场调研。
成本预算绩效分析工作组收集审核项目资料,到项目现场进行调研。
通过查阅资料、实地勘测、核实、了解项目具体内容、申报理由和项目
实施的具体做法、依据等,将现场情况与上报材料进行对比,对项目疑
点问题进行询问,听取并记录项目单位对有关问题的解释和答复。
(六)多方获取项目信息。成本预算绩效分析工作组通过咨询专业
人士、查阅资料、问卷调查、电话采访、集中座谈等方式,多渠道获取
项目信息。咨询专业人士,主要是咨询行业内专业人士,了解项目背景,
准确把握项目特点;查阅资料,主要是通过图书馆、电子书库、网络等
多种手段,收集查阅项目的背景、国内外现状、同类或类似项目做法等
资料,对项目进行充分了解;问卷调查、电话采访、集中座谈,主要是
通过对服务对象进行访谈,核实有关情况,了解基层或项目受益对象的
真实想法。
(七)进行专家论证。可以以专家论证会、专家座谈等多种形式进
行专家论证工作,对成本预算绩效平分析的结果进行论证,专家应针对
工作组前期的分析工作出具评审意见。
三、成本预算绩效分析总结及应用阶段
(一)撰写报告。成本预算绩效分析工作组根据专家、财政部门和
预算部门(单位)意见,按照规定的文本格式和要求,撰写《北京市市
级财政支出成本预算绩效分析报告》,整理成本预算绩效分析资料。
(二)提交正式报告。成本预算绩效分析工作组根据各方意见对报
告内容进行完善,形成正式报告和报告简本并提交财政部门、预算部门
(单位)。
(三)结果反馈与应用。财政部门和预算部门(单位)反馈成本预
算绩效分析报告。财政部门和预算部门(单位)根据成本预算绩效分析
结果做出预算安排决策,同时负责向主管部门反馈成本预算绩效分析报
告;财政部门和预算部门(单位)根据成本预算绩效分析的意见进一步
完善预算绩
XXX项目成本预算绩效分析指
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