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新时期保险企业内部控制优化措施研究

据统计我国在2014年的保险收入创下了国际新高，2021年当年我国保险业务收入达到了4.49万亿元，2022年在公共卫生事件的冲击下第一季度的净利润也达到了344.45亿元。作为最具发展潜力的行业，保险行业迎来了新的发展契机，在面对相同的市场以及相同的政策环境下，各个企业如何通过内部管理提升综合竞争力成为企业发展的关键。内部控制作为企业优化资源配置，提高风险管理等的主要手段，能够有效提高企业核心竞争力，特别对于经营风险的保险企业，内部控制尤为重要。因此，企业应当认识到内部控制的重要性，通过优化内部控制环境、加强内部控制落地执行、优化信息化系统建设以及加强内部控制的监督来优化保险企业的内部控制。

一、保险企业内部控制概述

保险企业的内部控制要遵循三个原则，其一，全面性原则。由于内部控制工作贯穿于企业运营的各个阶段，涉及各个部门，为了内部控制制度能够落实在业务经营的全过程，企业的内部控制应当遵循全面性原则。其二，合法性原则。保险企业在制定企业内部控制时应当以监管机构出具的法律法规为前提，在不违背监管规定的前提下，依据企业的规模与外部市场环境设立内部控制制度条款。其三，制衡性原则。企业部门之间应当在保持信息共通的前提下保持独立性，避免权力过大造成内部控制流程形同虚设，达不到监督的效果。

二、新时期保险企业优化内部控制的重要性

（一）提高企业的经营合规

保险行业作为关系民生的特殊行业，保险公司的合规经营不仅是公司管理层必须遵循的准则，更是对稳定国家经济、保护投保人利益的基本保障。目前，保险企业虽然也开展了内部控制活动，但是在过去30多年的行业爆发式发展过程中，保险企业基本上都是粗放式的经营，内部控制更多的是停留在制度和形式上，即使在重视的公司中也只是事后控制与企业实际经营全过程经营缺乏衔接性。在新时期下，内部控制需要紧跟企业的业务经营的事前、事中以及事后发展步伐，确保企业项目有较强的合规性，避免由于违规操作给企业带来财务风险，保障企业安全运营。

（二）提高资金的安全性和使用效率

资金作为企业运营的核心，资金的使用效率影响着企业的健康发展。特别是对于保险企业拥有大额、长期的资金来说，收益是盈利的重要组成部分。近年来的通货膨胀使得我国物价以及劳动力价格逐渐上涨，企业运营成本逐渐攀升，但是企业之间的激烈竞争使得保险企业业务边界不断地扩大（表现为赔付成本不断上升），使得保险企业在承保端很难实现企业的利润，因此，企业只有提高持有资金的利用率从而提升收益率来增强企业盈利能力。内部控制通过对企业资金流向进行监控，不仅能够保障资金的安全性，还能够通过内部控制的监督职能确保企业资金的回报率，对于高回报率的项目进行拓宽，对于无法带来的业务进行及时减损，提高企业的资金利用率。

三、新时期保险企业内部控制的现存问题

（一）内部控制环境搭建不完善

1.内部控制意识淡薄

部分保险企业的内部控制意识较为淡薄，其原因在于在过去30多年行业快速发展过程中，保险行业经营模式中企业更为关注保险单的成交量也就是保费规模，而不是保险成交过程的合规性和效益，企业自上到下的经营理念重点都是如何提升业绩，减低老客户的流失率，对内部控制的关注度不足导致企业的内部控制较为混乱。同时，企业的内部控制专业性较强，完善的内部控制搭建需要专业人员进行长时间的规划，但是部分保险企业的管理人员只是根据自己的主观经验制定内部控制流程，或者照搬同行业企业的内部控制，导致企业内部体系不完善，内部控制制度无法为企业规避风险。

此外，缺乏内部控制部门。保险公司只针对公司总部设立了内部控制部门，负责整个企业的内部控制，但是没有对二级、三级部门设立独立的内部控制部门，一线的业务部门缺乏内部控制体系，经营过程中经常出现不合规的操作手段，不仅给企业带来财务隐患还会对企业声誉造成负面影响，不利于企业长远发展；一些保险企业虽然在一线机构安排了内部控制人员，但是受到业务经理的制约缺乏独立性，导致内部控制工作流于形式[1]。

2.人力资源配置不足

内部控制人员作为推动保险公司内部控制建设的主要力量，在企业优化内部控制中起着决定性作用[2]。但是目前保险企业内控人员的综合素质较为薄弱，无法适应快速发展的市场环境。一方面，由于企业对于内部控制人员的培训力度不足，缺乏对当前市场环境、经济形势等内部控制所需知识的培训，导致人员的理论知识不足，难以根据科学的方法进行内部控制工作。同时在内控人员的引进上，缺乏对综合能力的考查，所招募的人员只有业务能力，缺乏内部控制意识，风险敏感性不足。另一方面，企业缺乏内部控制文化。企业的文化建设多以如何提高成单量为主，缺乏对合规性的宣讲，使得企业其他人员不重视内部控制工作，长此以往，企业的内部控制流于制度文件难以落地执行。

（二）内部控制执行不到位

1.缺乏有效的