对商业银行内部控制体系与评价优化的思考.docx

对商业银行内部控制体系与评价优化的思考

引言

随着市场经济和社会建设的发展，商业银行在经济活动中的重要性日益凸显。时代发展背景的变化对商业银行提出了更多更新的挑战，为了适应新的发展条件，商业银行需要积极变革，采取相应的优化措施，内部控制体系是支撑商业银行发展的关键因素，相关人员在工作过程中应当重视内部控制体系的建设活动，基于市场环境和自身条件完成评价优化，提升商业银行的发展质量。

一、商业银行内部控制基本情况

内部控制理论自20世纪40年代兴起后逐渐发展，为商业银行创造了较为有效的组织和运营环境，某种意义上降低了错误与舞弊的出现率。在实际工作中，内部控制通过责任分工将各项业务落实到部门与个人中，利用交叉控制手段完成业务活动的高效开展。

现阶段，商业银行的内部控制体系已经得到了较为完善的立体化建设，然而在实际工作中，商业银行受到自身发展条件以及客观环境的约束，在体系健全、风险管理、内部监督、客观评价、指标细化、重点强调、技术利用、运营绩效等多个方面存在问题，在很大程度上影响了商业银行内部控制体系的运行，使商业银行的发展受到了一定程度的阻碍。

二、开展内部控制体系评价优化的重要意义

内部控制体系的评价与优化行为在客观上降低了商业银行的市场运作风险。在我国的市场经济体制中，商业银行的经营管理活动中存在着较高的市场运作风险，健全的内部控制体系通过良好的控制行为提升了商业银行的经营管理水平，为各项活动提供了较为精准的数据信息，增强了财务以及其他工作的精准性，提升了决策科学性，进而降低商业银行在运营过程中潜在的市场运作风险[1]。

除此之外，开展内部控制体系的评价优化工作加快了内部控制体系的完善速度，促进了商业银行对金融操作风险的控制与管理，有效规避了影响商业银行经营管理的风险问题和隐患因素，有利于延长商业银行的获利时间，保障商业银行各项经营活动的平稳运行，增强了商业银行的综合竞争力。

三、加强商业银行内部评价体系评价优化的有效策略

（一）健全内部控制体系

商业银行的内部控制体系在经营管理中起到较为重要的作用。在评价优化过程中，相关人员可以将体系健全作为要点，提升内部控制体系的科学性和完整性，从而以更加高效的手段推动商业银行的发展与进步。

第一，完善内部控制组织体系。科学的组织管理形式为内部控制体系的落实提供了基础和保障，有助于各项控制措施的推进。商业银行为了评价优化内部控制体系，需要合理化设计组织体系。某商业银行在高级管理层的基础上下设6个委员会，分别负责商业银行在经营管理过程中面临的资产负债、授信审议、风险内控、产品创新、科技管理、“三农”金融服务、消费者权益保护等多个方面的工作，各司其职，采用集体审议决策形式管理商业银行。在这种组织体系的支持下，该商业银行的内部控制工作质量较高，全面覆盖了各项管理工作，实现了内部控制体系的评价优化。

第二，强化制度审查。商业银行在以内部控制体系评价优化为中心制定各项管理制度后应当重视制度合理性的审查，结合实际工作情况和标准要求寻找制度中存在的问题和漏洞，调动现有资源完成制度审查，提升制度的规范性和科学性。

第三，规范制度梳理。商业银行需要做好制度的立、改、废工作，按照内部控制工作要求规范现行制度，通过制度梳理建立评估体系，使商业银行的客观条件符合业务发展需要。

（二）强化风险管理工作

风险问题是影响商业银行稳定性的重要因素，相关人员在优化内部控制体系时需要关注风险管理工作，加大工作力度，在最大程度上避免商业银行受到风险事故的影响和冲击。

1.遵守风险管理工作原则。动态化与全过程原则是较重要的工作原则之一，基于内部控制视角开展风险管理工作时，相关人员需要站在全局角度以动态化方式从事前、事中、事后三个层面开展风险管理工作，将风险管理渗透在商业银行业务活动的各个环节。另外，还需遵循整体性原则，基于商业银行经营管理的多项业务完成风险管理。

2.加强风险预案编制工作。风险预案在风险管理工作中发挥着重要作用，工作人员需要结合商业银行的发展经验和客观情况全面寻找内部控制体系中存在的风险隐患因素，结合其他商业银行优秀的风险管理经验制定预案。

3.提升经营风险识别能力。各商业银行在风险管理工作中投入了大量精力，集中优势力量和条件制定了智慧运营管理制度[2]。某商业银行在风险管理工作中以科技输出对外赋能，极大提升了内部的风险识别与控制能力。利用“智慧运营”以及“智慧运营风控”两大管理模式，该商业银行实现了风险隐患的全业务、全流程识别，以多层次、立体式、持续化的方式识别风险，及时发现并处理风险隐患因素，助力内部控制体系的评价优化，保证商业银行运行的稳定性。

（三）加强内控监督管理

监督管理工作是提升内部控制体系评价优化质量的重要手段，商业银行需要加强内部控制体系的监督管理工作，确保各项内部控制措施得到实施和践行，切