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大数据背景下制造业税务风险管理

1引言

制造业税务管理工作涉及企业内外诸多业务关系，与税务机关合作的要求越来越高，基于大数据的背景，税务机关可以获得更多、准确、有用的业务信息。税务机关逐渐从事向监控逐步转变为远程实时监控，当前这种环境下，企业税务风险管理工作显得越来越重要，建立完善的税务风险系统管理监控体系，可以做好事前规划、过程控制、事后分析信息，运用制造业税务风险管理，控制税务风险[1]。税务风险管理通常是指对企业财务税务中可能发生或已经发生的风险进行管理，税务风险会损害企业的声誉，降低企业利润，这是财务管理所重视的，但部分制造业税务风险管理存在知识薄弱、程序不完善、技能短缺等问题，影响税务风险管控的绩效，基于此，为提高制造业税务风险管理质量，探索税务风险管理体系显得尤为重要。

2大数据背景下制造业税务风险管理的必要性

随着大数据技术的飞速发展，税务管理的复杂性和风险增加，大数据为制造业税务风险管理提供了灵活性，许多企业、单位甚至政府机关在网络中共享信息也有所增加，尤其是政府部门，纳税人工作越来越多，信息共享可以使税务管理工作更快、更容易、更准确。从大数据中，可以对有用的信息进行充分的分析，并为相关业务做出良好的决策，从而获得知情权，大数据可以提高报税的准确性和效率，随着经济活动的增加和复杂性的增加，传统税务管理解决方案已不能满足当今发展的需要，而在信息技术发展背景下，通过数据分析实现管理智能化已成为现代商业模式的发展方向，在税务管理方面，通过大数据技术进行税务管理，也是今后提升自身税务经营管理服务水平的一次必然选择，企业管理层应尽早明确税务管理职能的发展方向。通过对税务风险分析可以看出，一旦违法经营将遭受声誉受损、营业收入减少，甚至受到法律处罚，对于制造业税务来说，所有风险都将转化为将其排除在市场之外的重要风险，因此，税务风险必须管控，积极调配各方资源，规避税务风险的负面影响[2]。

资产安全对业务发展很重要，税务风险与业务相关，制造业税务复杂，法律变化频繁影响企业决策，以此为基础，制造业需要管理好税务风险，重视和深入研究税法，将其作为管理思维的加持，从多方面找出对企业整体利润的影响，并以此为契机，加强金融改革，防范税务风险，确保资产安全，让制造业更好地制订经营计划，配置资源，获得更多利润。此外，一些制造业在税务风险管理上付出的不够多，主要原因是税务风险管理需要一定的投入，为此，税务风险管理可以提高制造业税务风险的管理水平，在日常运营、运输、财务、采购等管理中关注所有可能导致风险的环节，及时发现和解决风险，同时帮助管理日常活动，提高业务管理资源。

3大数据背景下制造业税务风险管理存在的问题

3.1企业管理者税务风险意识不强

企业管理者的税法知识对企业税务管理和税务筹划产生主要影响，由于现在企业产能增加，企业竞争加剧，收入增加，却忽略了税务风险，管理层不知道税务风险对企业构成风险。现在，我国经济发展进入转型期，国家频频出台调整税法的政策，多数管理者只为企业本身埋单，对税种没有深入的了解，在大数据背景下，虽然部分企业提高了税务风险规避水平，但总体来看，税务管理水平仍有待提高，多数与税务相关的任务都由会计人员管理，但由于会计与税法的区别，会计人员严重缺乏具备有效应对制造业税务风险管理的能力[3]。

3.2企业涉税业务管理体系不完善

企业涉税业务管理体系存在不完善的情况，具体表现为财务内部控制实施不力、内部流程控制手段缺失，容易引发一些非刑事性税务行为，给国内税务行业带来一些严重风险。从中国目前拥有的各种大数据来看，纳税人所有征税行为会在各国税务机关面前全部变得透明，税务机关之间可以准确建立对比信息税务系统，了解不同企业在一段时间内的纳税行为。但目前企业内部控制不健全，未建立与业务信息审计相关的税务信息、企业管理制度、与业务往来有关的税务，而不制定管理办法，无法识别和分析现有税务风险，就很容易产生税务风险。

3.3企业税务筹划缺失

有的制造业对税务筹划不了解，不了解税务筹划的重要性，在开展新业务之前，没有准备专门从事业务筹划和谈判的人员，人员无法掌握所有相关税法并制订税务计划，无法通过计划减少税务和降低税务风险，这种通过计划减少的税务没有减少，并且已经发生了税务风险[4]。因为在制造业生产和工作过程中没有税务准备，但很多企业税务组织并不完善，加上本身规模的限制，使得商业模式不好，一般企业不设立专门纳税企业，主要由财务企业负责纳税，还存在分工不明确、财务管理和内部控制不力等问题，影响企业税务风险的有效管理。

3.4企业财务工作人员素质有待提升

从目前大数据来看，税务管理对财务人员提出了更高的要求，不仅需要具备良好的财务知识和税务知识，还需要对真实业务有很好的了解，对涉税交易进行事前、事中、事后的分析和管理，规避企业税