3租金，收付实现制还是权责发生制.pptx

租金，收付实现制还是权责发生制？1解码难题

主要内容：1、提前分次收取或支付租金，怎样确认收入和税前扣除？是否存在税会差异？2、提前一次收取或支付租金，怎样确认收入和税前扣除？是否存在税会差异？3、滞后收取或支付租金，怎样确认收入或税前扣除？是否存在税会差异？4、租金的纳税调整，分别通过哪几张纳税申报表进行？2

A105020填报：3A105020未按权责发生制确认收入纳税调整明细表行次项目合同金额（交易金额）账载金额税收金额纳税调整金额本年累计本年累计123456（4-2）1一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入（2+3+4）------2（一）租金-3（二）利息-4（三）特许权使用费-5二、分期确认收入（6+7+8）------9三、政府补助递延收入（10+11+12）------13四、其他未按权责发生制确认收入-14合计（1+5+9+13）------

A105000填报：4A105000纳税调整项目明细表行次项目账载金额税收金额调增金额调减金额12341一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11）**--3（二）未按权责发生制原则确认的收入（填写A105020）----12二、扣除类调整项目

（13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29）**--26（十三）跨期扣除项目--27（十四）与取得收入无关的支出*-*28（十五）境外所得分摊的共同支出**-*29（十六）其他--

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