2023年注册会计师全国统一考试税法试题及参考答案 .pdf

2023年度注册会计师全国统一考试《税法》试题

一、单项选择题

1.下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。

A.将货品分派给股东，为货品移送的当天

B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C.采用交款提货结算方式的，为发出货品的当天

D.将货品作为投资的，为货品使用的当天

2.下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是（）。

A.“免税但不退税”

B.“不免税也不退税”

C.“不免税但退税”

D.“免税并退税”

3.下列各项中，不属于营业税征收范围的是（）。

A.物业管理公司代供电部门收取电费取得的收入

B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入

C.国家进出口银行办理出口信用保险业务取得的收入

D.拍卖行受理拍卖文物古董取得的手续费收入

4.下列各项中，应计入公司当期所得税应纳税所得额的是（）。

A.纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估增值

B.纳税人以非钞票的实物资产和无形资产对外投资，发生的资产评估增值

C.纳税人在产权转让过程中，发生的产权转让净收益

D.纳税人接受捐赠的实物资产

5.依据外商投资公司和外国公司所得税法的有关规定，外国租赁公司用租赁贸易方式向我

国公司、公司提供设备，由我国公司、公司用产品返销或交付产品等供货方式偿还租赁费的，

可（）。

A.按30%的税率征收所得税

B.按20%的税率征收所得税

C.按10%的税率征收所得税

D.免征所得税

6.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版

社出版，一次取得稿酬20230元。该作家因此需缴纳个人所得税（）。

A.3416元

B.3449.6元

C.3752元

D.4009.6元

7.某纳税人本期以自产液体盐50000吨和外购液体盐10000吨（每吨已缴纳资源税5元）

加工固体盐12023吨对外销售，取得销售收入600万元。已知固体盐税额为每吨30元，该

纳税人本期应缴纳资源税（）。

A.36万元

B.61万元

C.25万元

D.31万元

8.某县城一生产公司为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增

值税10万元;本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税

时超过纳税期限10天，被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批，按规定退回增“值税5万

元。该公司本期应缴纳城市维护建设税（）。

A.4.55万元

B.4万元

C.4.25万元

D.5.6万元

9.依据城乡土地使用税暂行条例及细则的规定，经批准开山填海整治的土地和改造的废弃

土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至2023。具体免税期限的拟定权在（）。

A.省级地方税务局

B.地市级地方税务局

C.县级地方税务局

D.本地主管地方税务局

10.某公司有原值为2500万元的房产,1999年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，

投资期限2023，每年固定利润分红50万元，不承担投资风险。已知本地政府规定的扣除比

例为20%,该公司1999年度应纳房产税（）。

A.24万元

B.22.8万元

C.30万元

D.16.8万元

11.A公司向B汽车运送公司租入5辆载重汽车，双方签订的协议规定,5辆载重汽车的总

价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则A公司应缴印花税额（）。

A.32元

B.128元

C.600元

D.2400元

12.某学校将其两年前购入的、已免征契税的部分房产，出售给相邻的公司，按规定该学校

应当（）。

A.补缴已经减免的税款

B.补缴已经减免税款的50%

C.