《税法与纳税实务（第二版）》 课件 单元三 城建税及教育费附加纳税（费）实务 (1).pptx

城建税及教育费附加纳税（费）实务税（费）额计算及申报

目录税（费）额计算及申报01

掌握一税两费的应纳税（费）额计算；掌握一税两费的纳税（费）申报。体会税收对城市建设及教育的保障作用。知识目标技能目标思政元素教学目标能正确完成一税两费的税（费）额计算；能准确完成一税两费的纳税（费）申报。

吉祥公司小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。阳光公司应纳税额=计税依据×税率城建税=（264210.29＋1237909.29）×7%=105148.37元教育费附加=（264210.29＋1237909.29）×3%=45063.59元地方教育附加=（264210.29＋1237909.29）×2%=30042.40元

如意公司为一般纳税人，位于市区，2021年10月应纳增值税25000元，其中一般计税方法应纳税额20000元，简易计税方法应纳税额5000元，另收到留抵退税款24000元。2021年11月除缴纳上述应纳税额外，还补交上一年度增值税10000元及相应滞纳金1500元、罚款2000元。请分析判断该公司11月应缴纳城建税及教育费附加的计税依据。实缴增值税5000元补缴增值税10000元城建税15000*7%=1050元教育费附加15000*3%=450元地方教育附加15000*2%=300元

位于市区的翡翠公司属于享受增值税期末留抵退税政策的一般纳税人。2021年3月留抵退还增值税18万元，当月属期应缴纳增值税、消费税和关税462万元，其中关税102万元、进口环节缴纳的增值税和消费税260万元。请计算该公司4月申报期应缴纳的附加税费。计税依据462-102-260-18=82万元城建税82*7%=5.74万元教育费附加82*3%=2.46万元地方教育附加82*2%=1.64万元

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