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2023年CPA注册会计师全国统一考试《税法》
备考真题库(含答案)
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(20题)
1.企业研发费用形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前
摊销。除法律另有规定外,摊销年限不得低于()年。
A.2B.5C.10D.15
2.下列属于判断企业所得税大修理支出标准的是()。
A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C.修理后固定资产的使用年限延长5年以上
D.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
3.下列关于借款费用说法错误的是()。
A.企业在生产经营活动中发生的合理的借款费用,准予扣除
B.企业在有关资产建造期间发生的合理的借款费用,应予以资本化,作
为资本性支出计入有关资产的成本
C.企业建造固定资产,在有关资产交付使用后发生的借款利息,可在发
生当期扣除
D.企业通过发行债券方式融资而发生的合理的费用支出,符合资本化
条件的,应计入相关资产成本;不符合资本化条件的,应作为财务费用,
准予在企业所得税前据实扣除
4.位于市区某企业占地面积200000平方米,其中幼儿园占地10000平方
米,内部绿化区占地40000平方米,厂房占地140000平方米,已知当
地城镇土地使用税税额为16元/平方米,则当年该企业应缴纳的城镇土
地使用税为()万元。
A.16B.240C.304D.320
5.下列选项中适用增值税免税并退税政策的是()。
A.增值税小规模纳税人出口的货物B.出口古旧图书C.家计划内出口
的卷烟D.进料加工复出口的货物
6.下列各项出口货物,适用增值税征税政策的是()。
A.外贸企业出口取得普通发票的货物B.小规模纳税人出口C.航空食
品D.销售给保税区内的生活用品
7.甲市自2013年8月1日起开始对交通运输业进行“营改增”,2013年
12月查出甲市A运输公司隐瞒其在2013年7月取得的交通运输服务收
入10万元,如果A运输公司被追征了增值税,这样处理违背了税法适
用原则中的()。
A.新法优于旧法原则B.法律不溯及既往原则C.特别法优于普通法原
则D.法律优位原则
8.下列关于包装物押金说法正确的是()。
A.啤酒包装物押金收取时缴纳消费税
B.白酒包装物押金收取时缴纳消费税
C.啤酒包装物押金逾期时缴纳消费税
D.黄酒包装物押金逾期时缴纳消费税
9.税收的本质是()。
A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关
系
B.保证征税机关的权利
C.一种分配关系
D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范
10.下列属于财政部颁发的税收部门规章的是()。
A.《税收征收管理法实施细则》B.《增值税暂行条例实施细则》C.
《环境保护税法》D.《企业所得税法》
11.下列关于税款优先原则的表述中,正确的是()。
A.税收优先于所有的无担保债权
B.税收优先于抵押权、质权和留置权
C.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的,
税收优先于罚款、没收非法所得
D.纳税人欠缴税款,同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、
没收非法所得的,税收不优先于罚款和没收非法所得
12.纳税人拥有的下列财产中,可以设定纳税抵押的是()。
A.依法被查封的财产B.依法被监管的财产C.依法取得的有处分权的
国有房产D.依法确认的违章建筑物
13.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权,支付价款
3000万元,支付相关税费150万元,在此土地上开发一处高档写字楼,
发生开发成本16000万元,其中包括利息支出1000万元,能够提供金
融机构的证明,并能按项目分摊。当年完工并全部销售,该企业计算缴
纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除
比例按最高限额)
A.1815B.1907.5C.1915D.1900
14.下列税法中,规定具体征税范
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