福建开放大学《纳税筹划》形考任务三（20分）-100分.docVIP

福建开放大学《纳税筹划》形考任务三（20分）-100分

题1：下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划?（）

A.流转税

B.企业所得税

C.财产与行为税

D.资源类税

正确答案：B

题2：下列关于借款费用的说法不正确的是（）

A.借款费用首先应该看其是否需要资本化

B.符合资本化条件的，应计入相关资产成本

C.不符合资本化条件的，应作为财务费用，准予在企业所得税前据实扣除

D.不符合资本化条件的，应计入相关资产成本

正确答案：D

题3：根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.行政罚款

B.被没收的财物

C.非广告性质的赞助支出

D.经审批的流动资产盘亏损失

正确答案：D

题4：境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。

A.36

B.160

C.196

D.172

正确答案：D

题5：下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）

A.采用折扣销售方式销售商品的，销售额与折扣额在同一张发票“金额”栏内分别注明的，按照扣除折扣后的金额确定

B.采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额

C.采用买一赠一方式销售商品的，按照总的销售金额确定

D.采用销售折扣方式销售商品的，按照扣除现金折扣后的金额确定

正确答案：B

题6：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

正确答案：A

题7：关于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.500元

正确答案：A

题8：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

A.10000元

B.15000元

C.20000元

D.25000元

正确答案：B

题9：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税务机关办理综合所得年度汇算清缴，税款多退少补。

A.3月1日至6月30日

B.1月日至3月1日

C.6月1日至9月1日

D.9月1日至12月1日

正确答案：A

题10：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（）

A.基本减除费用

B.专项扣除费用

C.专项附加扣除费用

D.其他扣除费用

正确答案：D

题11：新个人所得税中规定的专项扣除费用包括（）

A.养老保险

B.失业保险

C.医疗保险

D.住房公积金

正确答案：ABCD

题12：“三险一金”指的是（）

A.养老保险

B.失业保险

C.基本医疗保险

D.住房公积金

正确答案：ABCD

题13：纳税人采取（）方式，可以使税基递延实现，从而获得资金时间价值。

A.赊销商品

B.代销商品

C.依税法规定加速折旧

D.加速摊销

正确答案：ABC

题14：下列各项行为中，企业所得税应视同销售的有（）

A.将生产的产品用于市场推广

B.将生产的产品用于集体福利

C.将资产用于境外分支机构加工另一产品

D.将资产在总机构及其境内分支机构之间转移

正确答案：AC