福建开放大学《纳税筹划》形考任务一（20分）-100分.docVIP

福建开放大学《纳税筹划》形考任务一（20分）-100分

题1：（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.合法性

C.动态性

D.系统性

正确答案：B

题2：税收筹划的主体是（?）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

正确答案：A

题3：税收筹划是在纳税人（）对相关事项的安排和规划

A.纳税义务发生之前

B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后

D.生产经营行为发生过程中

正确答案：A

题4：税收筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（?）

A.违法性

B.可行性

C.前瞻性

D.合法性

正确答案：D

题5：以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.全额累进税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

正确答案：B

题6：我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润

A.母公司

B.子公司

C.总公司

D.分公司

正确答案：B

题7：我国公司制企业适用税率一般是25%，其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

正确答案：D

题8：（）与总公司是同一法人实体，不具有独立法人资格，不能独立地对外承担民事责任，其民事责任由总公司承担

A..母公司

B.子公司

C..总公司

D.分公司

正确答案：D

题9：下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民纳税人，可以达到节省税金支出的目的

B.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

正确答案：C

题10：有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

正确答案：A

题11：税收优惠主要形式包含（）

A.免税

B.减税

C.税收扣除

D.税收抵免

正确答案：ABCD

题12：税务筹划有哪些基本特征（）

A.合法性

B.事前性

C.目的性

D.风险性

正确答案：ABCD

题13：下列说法正确的有（）

A.从总体税负角度考虑，个人独资企业、合伙企业的税负低于公司制企业

B.企业最终税负的高低是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素

C.设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制

D.设立分支机构时，应当尽可能地选择子公司身份

正确答案：BC

题14：由于税收待遇的差别，以下（）承担全面纳税义务

A.母公司

B.总公司

C.分公司

D.子公司

正确答案：ABD

题15：企业选择分支机构时，下列说法正确的是（）

A.下属企业在开办初期发生亏损的概