上半年吉林省内审师《内部审计基础》：流程图的制作试题2 - 审计.docxVIP

该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D

该项不动产所付出的原始价格之差。C：向关联公司销售产品的销售。D：某公司的销售利润。29.某一连锁零

量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。20.如果审计师对内部控制的初步评价发现内部控制可能不

B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；C：仅数

员正在对某部门执行一项审计任务，而他不久将因工作调动而负责该部门的管理工作；B：由于预算的限制而缩小

2016年上半年吉林省内审师《内部审计基础》：流程图的制作试题

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意）1.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表，以便对组织内不同部门进行风险估计。该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。②经营活动的复杂程度；③部门员工的胜任程度；④部门内会计账户受主观影响的美元余额，例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。内部审计主管召集了审计管理层的会议，以达成对部门员工胜任情形的共识。其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数，然后计算出综合的风险系数。下列关于风险评估程序的陈述中，正确的是

A：风险分析是不恰当的。因为它混同数量因素与质量因素，因而不可能进行预值的计算。B：将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的，因为风险级别不可量化；

C：仅数的确定具有主观性，必须通过多元回归分析等程序来确定；

D：通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。2.通过实地观察，内部审计人员确认某员工偷窃了相当数额的现金收入。揭示这一结论的审计报告草稿应当由谁审核？

A：法律部门；

B：董事会的审计委员会；

C：总裁；

D：外部审计人员。3.某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

A：生成不同的解决方案。

B：选择解决方案。

C：确认理想的情形。

D：考虑高层管理人员的反应。

4.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程

A：在应收账款余额中查找信用余额；

B：检查存货余额，以发现存货老化情况；

C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；

D：列出异常的大额存货账户。

5.一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

A：对所有修理工作通知单作系统地报告

B：审核保险范围的适当性

C：实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

D：在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

6.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段

A：计划阶段；

B：在评价风险管理和控制系统之后；

C：在开展业务时；

D：为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域，在每次业务结束后对标准业务方案进行修改

1

不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见

不批准上述捐赠的道理。如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关

，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是A：对

，评估这些不全面数据的有效性，但拒绝对数据的可靠性发表意见B：随机抽取记录，追溯原始文件以评价数据的

诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。为确定这些潜在问题程度的最佳方法是A：输

7.信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

A：监控软件。

B：循环冗余检验。

C：加密。

D：访问控制。

8.某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。根据这个信息，内部审计师可以推论

A：银行对账单与机构的账簿记录一致

B：全年支付的发票被适当地批准和归档

C：保证及时支付的控制按预期执行

D：b和c

9.在部