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2023年行政事业单位内部控制评价与监督制度（2023年）

行政事业单位内部掌握评价与监视制度3篇

第1篇:行政事业单位内部掌握评价与监视制度

行政事业单位内部掌握制度

第一章总则

第一条为了确保行政事业单位各项资产的安全有效使用、资金的安全运行，提高资金的使用效率，保障本单位财务会计治理的合法合规，财务报告及相关信息真实完整，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《财政违法行为惩罚处分条例》、《会计根底工作标准》、《河北省行政事业单位国有资产治理暂行方法》(冀财资[2023]5号)，现制定“承德市行政事业单位财务会计内部掌握制度”。

其次条本制度适用于承德市所管辖的行政事业单位。

其次章财务治理制度

第三条财务机构工作职责

1、仔细贯彻执行《会计法》，维护财经纪律，加强财务治理，搞好会计核算。

2、治理本部门、本单位经费以及其他有关专项业务经费，制定本部门的财务治理方法和实施细则，并组织实施。编报部门预算，审查核定年度预算，做好相关资金的综合统筹平衡工作。

3、根据《会计法》的要求，仔细做好记账、算账，做到手续完备、内容真实、数字精确、账目清晰;日清月结，按期报账。

4、根据有关财务制度规定，严格执行财务规划和预算，节省开支，考核资金使用效果，充分利用财务数据，客观、真实地对预算执行状况、财务报表数据进展分析，准时为领导供应精确数据。

5、负责债权、债务工作，加强固定资产治理，维护国家财产的安全、完整。

6、根据会计档案治理制度，负责记账凭证、账簿、报表等会计资料的立卷、建档工作。

7、负责行政事业性收费票据的领购、分发、缴销等工作。

8、负责本单位所属各科室(单位)经费申请报告和政府选购手续的审查、监视和呈报工作。

9、组织本单位及系统财务人员，学习国家财政法规制度和现代化财务治理。

10、承受并协作审计、财政、税务等部门的监视检查;做好本部门(单位)财务公开，承受社会监视。

第四条现金、银行存款和印章治理制度

一、现金治理制度

1、治理原则：严格审核、手续齐备，当面点清、坚持复核，加盖戳记、编证入账，账账核对、日清日结，查核限额、准时存取，严禁“白条”、不得坐支，制止违规大额提现，严防挪用、确保安全。

2、开支范围：(1)职工工资、津贴;(2)个人劳务酬劳;(3)依据国家规定颁发给个人的各项奖金;(4)各种劳保、福利费用以及对个人的其他支出;(5)出差人员必需随身携带的差旅费;(6)结算起点以下的零星支出;(7)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

3、定期盘点现金，做到账实相符。

4、积极推广使用财政公务卡。行政事业单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费、会议费、款待费和5万元(以人民币为单位，下同)以下的零星购置支出等，一般应当使用公务卡结算。各单位应依据银行卡受理环境等状况，积极扩大公务卡使用范围，尽量削减现金支出。公务卡的使用要严格根据相关治理方法执行。

二、银行存款治理制度

1、加强账户治理，按规定办理存款、取款结算。定期检查、清理银行账户的开立和使用状况。

2、严格遵守银行支付结算纪律。

3、定期猎取银行对账单，查实银行余额，编制银行存款余额调整表。

4、明确各种票据的购置、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，防止空白票据遗失和被盗用。

三、印章的治理制度

1、财务专用章应由专人治理，个人名章应由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。

2、严格履行签字或盖章手续。

第五条预借款治理制度

1、本单位所属科室(单位)借用现金要按规定填写《借款单》，经科室(单位)负责人审签，由财务负责人签字后报主管财务领导审批。办理借款手续时，要出具有关批示或会议通知等相关资料。借用现金的经办人员必需是正式在编人员。非公务活动一律不得借款。

2、办理现金借款时，借款人应依据公务需要和外出期限提出借款数额，借款数额限定在外出、参会所必需的根本费用之内。除会务资料费外，省内出差，一般状况下每次每人借款不超过元;省外出差，每人每次不超过元。集体出差的，一般每次借款不超过元。

3、借用现金应在1个月内报销结账。如不能按规定时间报销，应向财务机构出具书面