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XX回款认领办法

第一章总则

第一条为加强公司回款管理，强化债权债务风险意识，提高

资金使用效益，根据《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国发

票管理办法》和《政府会计制度》等法律法规及相关要求，结合我单

位实际情况，制定本办法。

第二条本办法所指回款包括应收及预收回款项。

第三条经费（项目）负责人（以下简称“经费负责人”）是往来

账款管理的第一责任人，可授权他人作为回款经办人。回款经办人

应为单位职工，是管理回款的直接责任人。经办人应在规定期限内

办理往来账款核销手续。对确实无法收回或支付的款项，回款负责

人需及时取得具有法律效力的证据，报计划财务部审核后，按规定

程序予以核销。

第四条计划财务部负责严格按照单位资金使用与审批权限的有

关规定开展回款日常管理，定期提醒经办人结算回款。负责对重大

债权债务的发生和处置向公司议事决策机构进行报告。

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第五条各单位负责按照计划财务部提供的逾期回款清单，通知

经办人办理回款结算手续。对存在一年期以上应核销未核销回款

的个人，应采取通知、经常提醒等必要措施，敦促相关负责人核销逾

期回款。

第二章应收及预收款项的管理

第六条应收及预收款项包括应收账款、应收票据、预收账款。

应收账款是指公司已开票据但尚未收到的合同款、协议款等；应

收票据是指公司收到的商业汇票；预收账款是指单位按照采购合同

预付给我单位的款项。

第七条应收及预收款项的管理原则。

（一）严格控制应收账款增量。加强对预借票据的管理，防范多开

票据以及坏账风险。

（二）预算控制。各单位应在经费限额内办理预收账款及暂借款

业务。不得办理无资金来源、无预算或超预算的预收账款业务。

（三）专款专用。预收账款应用于公务支出，不能挪作他用。

（四）及时结算。应在规定期限内凭据核销，不能长期挂账。

（五）控制现金交易。除边远地区无刷卡条件或单独差旅活动

外，差旅费、小额经费支出原则上使用公务卡支付，不再办理单独

现金手续。

第八条应收账款回款期限及预收款项核销期限的规定。

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（一）借开票据后，应收账款应在三个月以内到款，尽快办理已借

票据核销手续。当年12月31日前不能回款的合同不予预借票据。

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第四章附则

第十四条收款的管理工作纳入各单位年度绩效考核，形成激

励和约束机制，推动提升工作质量。

第十五条本办法自发布之日起施行。本办法由计划财务部负责

解释。

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