小微企业财务报表分析与交叉检验.ppt

* 项目1月4月5月6月7月月均本年总计预测月份家庭收支务工收入工资收入其他收入生活支出300030003000300030003000360003000教育支出5005005005005005006000500医疗支出6006006006006006007200600友情支出6006006006006006007200600其他支出100010001000100010001000120001000小计570057005700570057005700684005700每月净收入25618419134068852181554714317451808943174** 项目1月4月5月6月7月月均本年总计预测月份每月净收入25618419134068852181554714317451808943174每月偿还其他借款每月最高还款额60%25904*43174×60%=25904*3.2资产负债表（期初年月日本期2011年8月11日）关键财务指标的说明：1.现金/银行存款：客户现场拿出现金3万元左右，所以按3万元计入资产负债表；2.应收款/预付款：客户称批发零售的零售商的结算方式多以现金为主。故无应收款。3.原材料：无。**4.存货/库存商品：根据现场影像显示，客户的冷库里有大量各种品牌的雪糕存货。根据客户提供的存货清单显示，共有存货20.5万，按8折算入负债表，20.5×0.8=16.4万计入资产负债表；5.其他流动资产：无；6.房产：无7.设备：现场清点客户有冰箱，冷柜等设备合计47万元，以8折37.6万计入资产。**8.交通工具：客户称共有9台车作平时运输使用，但只有2台能提供相关证件，故按2台计入负债表，按2万一台以七折计入，4×0.7=2.8万元。9.其他非流动资产：无；10.应付款：无；11.预收款:无12.银行信贷：无；13.私人借款：无**资产负债表 资产期初金额期末金额比例负债期初金额期末金额比例1.现金/银行存款30000(5%)10.应付款2.应收款/预付款11.预收款3.原材料12.银行信贷4.存货164000(27%)13.私人借款5.其他流动资产流动资产总额19400032%负债总额6.房产7.设备376000(63%)所有者权益598000100%8.交通工具28000(5%)其中：实收资本24000040%9其他非流动资产非流动资产总额40400068%未分配利润35800060%资产合计598000100%负债及所有者权益598000100%** 表外项目：客户称共有9台车作平时运输使用，但只有2台能提供相关证件，故按2台计入资产负债表，按2万一台以七折计入：4×0.7=2.8万元。**3.3交叉检验1、权益交叉检验；资料：（1）初始权益：该数值以上期权益240000元计算。（2）考察期间内的利润：客户于2010年8月至今利润约405000元。（3）考察期内提取的资金：客户提取90000元首付购买汽车。（4）预计权益:通过初始权益+考察期内的利润+考察期间内的资金注入-考察期间内提取的资金-设备折旧=55.5万元，该预计权益与该调查表中的资产负债表（59.8万元）进行相比较,相差4万元左右,出现此差距在此权益交叉检验中属正常现象。**1、权益交叉检验初始权益240000考察期间内的利润405000考察期间内的资本注入0考察期间内提取的资金—90000折旧/升值0预计权益555000**2、负债逻辑检验该负债交叉检验是以通过客户口述的负债与征信报告中显示的负债与调查中核实的负债进行相比较，属正常现象。客户口述的负债0征信报告里显示的负债0调查中核实的负债0**3、毛利率交叉检验：（1）毛利率的交叉检验是