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《预算流程大全》ppt课件

目录预算基本概念预算编制流程预算调整与控制预算分析与考核预算管理常见问题及解决对策预算管理案例分享

01预算基本概念

预算是一种系统的方法，用于分配企业的财务、实物和人力资源，以实现特定目标。预算是一种计划，它规定了计划期内企业的财务计划和经营计划，是控制企业经济活动的依据。预算是一种预测，它预测了未来一定时期内的收入、支出和结余的金额。预算是一种控制工具，它通过比较实际执行结果与预算目标的差异，来评估企业的经营绩效。预算的定义

预算的重要性ABDC预算有助于企业实现战略目标。通过预算，企业可以将战略目标分解为具体的财务和经营计划，从而确保战略目标的实现。预算有助于协调企业的内部活动。通过预算，企业可以明确各部门之间的责任和权利，协调各部门之间的活动，确保企业内部运营的顺畅。预算有助于控制企业的经济活动。通过预算，企业可以预测未来的收入、支出和结余，从而控制企业的经济活动，确保企业经济活动的合理性和有效性。预算有助于评价企业的经营绩效。通过预算，企业可以比较实际执行结果与预算目标的差异，从而评价企业的经营绩效，为企业的管理决策提供依据。

010203经营预算经营预算是企业日常业务活动的预算，包括销售、生产、采购、管理等方面的费用预算。投资预算投资预算是企业用于购置长期资产、进行对外投资的预算。财务预算财务预算是关于企业筹资、融资和资金运用的预算，包括现金流量表、资产负债表和利润表的预算。预算的种类

02预算编制流程

确定预算目标010203预算目标是企业战略目标的具体体现，需要与企业的战略规划保持一致。预算目标的确定需要考虑企业的实际情况和市场环境，包括企业规模、市场份额、竞争状况等因素。预算目标应该具有可衡量性、可达成性和挑战性，以确保预算编制的有效性和可行性。

预算计划是企业实现预算目标的行动方案，包括收入、支出、投资等方面的计划。预算计划需要充分考虑企业的资源状况和业务需求，制定合理的预算方案，以确保企业资源的合理配置和有效利用。预算计划应该具有灵活性和可调整性，以应对市场变化和企业实际情况的变化。制定预算计划

预算审批是对企业预算计划进行审查和批准的过程，以确保预算计划的合理性和合规性。预算审批应该由企业高层管理人员或董事会等决策机构进行，对预算计划进行全面审查和评估。预算审批应该注重风险控制和合规要求，对不符合要求或存在风险的预算计划进行修改或驳回。预算审批

预算执行预算执行是企业按照批准的预算计划进行实际操作的过程，包括收入实现、支出控制、投资实施等方面的工作。预算执行需要建立完善的内部控制制度，确保企业资源的合理使用和有效控制，防止浪费和违规行为的发生。预算执行应该注重实际效果和效益，及时调整和优化预算方案，以确保企业目标的实现。

03预算调整与控制

预算调整是指由于企业内外部环境发生变化，原有预算不再适用，需要对原有预算进行修改和补充的过程。预算调整的定义内外部环境的变化、企业战略调整、业务规模扩大或缩小、市场变化等。预算调整的原因提出预算调整申请、预算调整审查、预算调整决策、预算调整执行和预算调整效果评估。预算调整的程序预算调整

预算控制的方法定期比较分析、差异调查、纠正偏差、建立预警系统等。预算控制的效果评估通过各项财务指标和业务指标的完成情况，对预算控制的效果进行评估和反馈。预算控制的原则目标明确、责任清晰、过程可控、反馈及时。预算控制的方法

预算控制应覆盖企业的所有业务范围，贯穿企业运营的全过程。对关键业务和重大风险点应重点关注，采取更为严格的控制措施。企业内部各部门之间应相互制约和监督，确保预算的合理性和合规性。预算控制应随着企业内外部环境的变化而变化，及时进行调整和优化。全面性原则重要性原则制衡性原则适应性原则预算控制的原则

04预算分析与考核

对比分析法因素分析法趋势分析法比率分析法将实际执行结果与预算目标进行对比，找出差异并分析原因。通过对影响预算的各种因素进行分析，了解预算执行情况。对连续几个期间的预算执行情况进行比较分析，以判断发展趋势。通过计算相关指标的比率，来评估预算执行的效果算分析的方法

如收入、利润、成本等，用于评估企业的经济效益。财务指标运营指标战略指标如客户满意度、员工生产率、产品质量等，用于评估企业的运营状况。如市场份额、品牌知名度、创新能力等，用于评估企业战略目标的实现情况。030201预算考核的指标

根据企业实际情况和战略目标，制定合理的考核标准。制定考核标准收集相关数据，整理成报表，为考核提供依据。数据收集与整理按照考核标准对各部门或个人的预算执行情况进行考核。实施考核将考核结果反馈给相关部门或个人，并根据结果进行改进和调整。结果反馈与改进预算考核的实施

05预算管理常见问题及解决对策

总结词预算松弛是指企业在制定