会计基础课件.ppt

二、賬簿的內容、啟用、記賬規則1、內容：封面:賬簿名稱扉頁：賬簿啟用表目錄表賬頁：帳戶名稱登記帳戶的日期欄憑證種類和號數欄摘要欄金額欄總頁次和分戶頁次2、會計賬簿的啟用賬簿啟用及交接表賬簿啟用表單位名稱（加蓋公章）負責人職務姓名賬簿名稱賬簿第冊單位負責人賬簿號碼第號啟用日期年月日單位主管財會工作負責人賬簿頁數本賬簿共計頁會計機構負責人會計主管人員經管帳本人員一覽表記賬人員接管移交監交人員備註職務姓名蓋章年月日年月日職務姓名3、記賬規則⑴登記會計賬簿要及時、清楚、完整⑵登記完畢後，要在記賬憑證上簽名或者蓋章，並注明已經登賬的符號，表示已經記賬⑶書寫文字和數字要占整個格距的二分之一。⑷要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的複寫賬簿除外）或鉛筆⑸下列特殊情況，可以用紅筆登記①按照紅字沖賬的記賬憑證，沖銷錯誤記賬②在不設借貸等欄的多欄式賬頁中，登記減少數③在三欄式帳戶的餘額欄前，如未印明餘額方向的，在餘額欄內登記負數餘額④根據國家統一的會計制度的規定可以用紅字登記的其他會計記錄。⑹各種賬簿應按頁次連續登記，不得跳行、隔頁。如果發生跳行、隔頁,應當將空行、空頁劃線註銷，並在摘要欄內注明此頁空白或此行空白⑺凡需要結出餘額的帳戶，應結出餘額，並注明餘額方向“借”、“貸”，沒有餘額的要寫“平”字⑻每一頁登記完畢時，要在最後一行的摘要欄內寫上轉次頁，並在下一頁的第一行的摘要欄內寫上承前頁。三、會計賬簿的格式和登記方法1、日記賬的格式和登記方法（1）現金日記賬：格式：三欄式多欄式登記方法：逐日逐筆登記，做到日清月結登記依據：現金付款憑證現付現金收款憑證現收部分銀行存款付款憑證銀付（2）銀行存款日記賬格式：三欄式多欄式登記方法：逐日逐筆登記，每月至少對賬一次登記依據：銀行存款付款憑證銀付銀行存款收款憑證銀收部分現金付款憑證現付2、總賬的格式和登記方法格式：三欄式多欄式登記方法：可以逐筆登記，一般匯總登記登記依據：記賬憑證科目匯總表匯總的記賬憑證3、明細賬的格式和登記方法格式：三欄式多欄式數量金額式橫線登記式登記方法：可以逐日逐筆登記，也可以定期匯總登記登記依據：記賬憑證原始憑證匯總的原始憑證四、對賬1、對賬內容：賬證核對：賬簿和憑證相對賬賬核對：利用賬簿之間的勾稽關係，使賬簿之間相互核對核對總分類賬簿的記錄總賬與明細賬核對總賬與序時賬核對明細賬之間核對賬實核對現金日記賬與庫存現金核對