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国有大型企业集团应加强内部管理

一是对全资子公司主要经营者监视乏力，集团内部二级公司法人治理构造有待完善。如某集团子公司的决策机制、经营方式、治理模式没有随着集团本部现代企业制度的建立而转变，主要经营者权力过分集中，集团对其缺乏必要的监视制衡机制。二是对工程中标单位承建状况缺乏监管，集团重点建立工程全过程治理需进一步加强。如某集团在重点工程的治理中，未能履行应负的建立工程治理职责，该工程的中标单位在中标后马上将整个工程转包给不具备工程投标资格的公司承建施工，从中获利数百万元。三是对兴办“三产”、转移利润状况缺少监察。如某集团下属公司将原有业务收入直接转入职工集资所办的单位并相应增加公司的生产本钱，转移了公司的利润，公司职工仅过一年就收回大局部的投资款。四是私设小金库、账外账的现象时有发生，集团财务治理和监视需进一步到位。在对某集团的7家单位审计中，发觉其中就有5家公司通过虚开作业劳务费、科技协作费、效劳费、自修费等费用多列本钱来套取现金，收取停薪留职职工治理费，局部业务收入不入账等方法私设小金库、账外账。

为此，建议从以下方面加强对国有大型企业集团的治理和监视：

１、立足预防，构建标准制衡机制，确保国有资产的保值增值。首先，应建立健全集团本部及下属子公司主要负责人权力运行的监视制度，用制度来约束权力，用制度来标准权力的运行；其次，建立健全内部治理监视制度，加强对集团内部人、财、物的治理监视制度建立，提高集团会计人员的核算和财务治理水平，特殊是要加强现金治理，必需严格执行国家有关财经法规；第三，建立健全监视保障体系，对执行制度不力、违反制度规定的行为，制定相应的处理方法，形成统一、全面、严密、高效的监视执行机制。

２、严格建立工程工程治理，确保工程工程的质量和安全。集团企业均有不少基建工程，其建立工程治理工作，不仅涉及工程造价的凹凸，而且直接关系到建立工程质量的优劣。为确保工程质量、预防腐败现象的产生，加强对工程工程的治理和监视显得尤为重要。首先，应明确有关部门在工程治理工作中的职责，其次，将与工程相关的设计、监理、施工等环节面对社会进展公开、公正招标，最终，对重点工程建立要实施跟踪治理和监视，一抓究竟。

３、加强内部审计的预警作用，促进集团经济持续安康进展。内部审计作为内部掌握的一种特别形式，是对其他内部掌握的再掌握，以确定既定的程序是否贯彻，建立的标准是否遵循，资源的利用是否合理有效，以及单位的目标是否到达，为单位预防风险提出建议。所以集团企业应发挥内审防弊纠错、防微杜渐的作用，把对所属单位的财务活动的内部审计监视工作作为集团治理工作的重要组成局部，使之制度化、正常化，以加强集团内部治理、标准财务核算，促进集团经济持续安康进展。

４、搞好现有内部资源的整合，充分发挥企业集团资源叠加效应。对企业集团现有内部资源要进展整合，合理、科学利用集团现有的设备资源和人力资源。综合考虑各种因素，紧跟市场，进一步优化企业集团生产力布局，使集团现有的资源在合理整合中发挥叠加效应。