财务人员工作流程使用与新手.docVIP

[转]财务人员工作流程(合用于新手)

发表时间：2023年9月11日21时49分16秒????????评论/阅读(0/4)

本文由???申飞虎???发表在：?狼斋

???????每个新入行财务人员都应当了解此流程，更应当了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的公司均采ERP软件，不求知道如何设立,但是你要知道来龙去脉，不然你就是办公室中的高级操作工只有掌握理念才可以有所提高：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。一方面来了解财务流程是非常有必要的。

一、大体环节：

1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证或入系统。

2、根据收付记账凭证登记钞票日记账和银行存款日记账(现在大部分都是系统代做)。

3、根据记账凭证登记明细分类账(系统自动做)。

4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表(系统自动做)

5、根据科目汇总表登记总账。(系统自动做)

????????6.?在系统中总帐和各个子模块对平,不平调节

7、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。假如是外资公司还需要调整内外帐,由于准则的不同也决定帐的做法不同,可以在月底一次调整.

???????下面就看下手工帐的流程吧!

假如公司的规模小，业务量不多，可以不设立明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务规定会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。公司可以根据业务量每隔五天，十天，十五天，或是一个月编制一次科目汇总表。假如业务相称大。也可以一天一编的。

二、具体内容：

1、每月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是由于要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不犯错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。

2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的公司开办费在第一个月所有转入费用?。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定?。

3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后假如差额在借方则为亏损不需要交所得税，假如在贷方则说明赚钱需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（?所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，重要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，假如是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。

4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分派利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。

（关于主营业务收入及应交税金,应当根据每一个月在国税所抄税的数额来拟定.由于税控机会打印一份表格上面会有具体的数字）

5、其余的就是装订凭证,写报表附注,分析情况表之类

6、注意问题：

a、以上除编制记账凭证和登记明细账之外，均在月末进行。

b、月末结钞票，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。此外，当月开出的发票当月入账。每月分析往来的账龄和金额，涉及：应收，应付，其他应收。

三、报表问题：

公司会计报表涉及四个报表，除了资产负债表和利润表之外还利润分派表和钞票流量表。而利润分派表只需要在年末编制，由于只有在年末公司才会对所赚钱的利润进行分派。而钞票流量表只是根据税务部门的规定而进行编制，不同地区不同省规定不同。在四月年检时税务部门会规定对你提出规定的。（管理，财务，营业，制造等费用月末没有余额?，结帐方法采用表结法下，损益科目月末可留余额；制造费用假如有余额，是属于在产品的待分派费用，在负债表上视同存货。钟书补充)你要看你在利润表有的东西，只要你的账上有你就结转利润，这