医疗机构营运资金管理的财务报表与财务分析(1).pptx

医疗机构营运资金管理的财务报表与财务分析汇报人：XX2024-01-08

目录引言医疗机构营运资金管理概述医疗机构财务报表分析医疗机构财务分析指标医疗机构营运资金管理存在的问题与风险

目录加强医疗机构营运资金管理的措施与建议结论与展望

01引言

通过财务报表与财务分析，医疗机构可以更加清晰地了解自身的财务状况和经营成果，为管理层提供决策支持，提升财务管理水平。提升医疗机构财务管理水平随着医疗行业的快速发展和变革，医疗机构需要更加注重财务管理，通过财务报表与财务分析来应对行业变革带来的挑战。应对医疗行业变革目的和背景

评估医疗机构的财务状况财务报表可以反映医疗机构的资产、负债和所有者权益的状况，帮助医疗机构评估自身的财务实力和偿债能力。发现医疗机构存在的问题通过财务报表和财务分析，可以发现医疗机构存在的问题，如资金短缺、应收账款过多、成本过高等，为医疗机构改进管理提供依据。预测医疗机构未来发展趋势财务分析不仅可以对历史数据进行回顾和分析，还可以结合行业趋势和医疗机构自身的发展规划，预测医疗机构未来的发展趋势，为医疗机构制定发展战略提供参考。分析医疗机构的经营成果财务分析可以对医疗机构的收入、成本、利润等经营成果进行深入分析，帮助医疗机构了解自身的盈利能力和运营效率。财务报表与财务分析的重要性

02医疗机构营运资金管理概述

包括现金、银行存款、应收账款、存货等，是医疗机构运营过程中短期内可以变现的资产。流动资产流动负债营运资金包括应付账款、短期借款、预收账款等，是医疗机构短期内需要偿还的债务。流动资产减去流动负债后的净额，反映医疗机构在经营过程中的资金流动状况。030201医疗机构营运资金的定义和构成

医疗机构营运资金周转速度快，需要不断补充和更新。周转速度快医疗机构的流动资产如现金、应收账款等具有较强的变现能力。变现能力强医疗机构的营运资金受到季节、政策等多种因素的影响，波动性较大。波动性较大医疗机构营运资金的特点

医疗机构营运资金管理的重要性保障医疗机构正常运营通过有效的营运资金管理，确保医疗机构有足够的资金支付日常开支和应对突发事件。提高资金使用效率优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率，为医疗机构创造更多价值。增强医疗机构抗风险能力通过建立完善的营运资金管理体系，提高医疗机构的财务稳健性和抗风险能力。

03医疗机构财务报表分析

通过分析医疗机构各类资产占比，了解资产配置情况，评估资产使用效率。资产结构分析分析医疗机构的负债构成，包括短期负债和长期负债，以评估其偿债能力和财务风险。负债结构分析关注医疗机构的实收资本、资本公积等所有者权益项目，了解其资本实力和积累情况。所有者权益分析资产负债表分析

成本费用分析对医疗机构的各项成本费用进行分解，了解其成本构成和控制情况，评估经营效率。收入结构分析分析医疗机构的收入来源，如门诊收入、住院收入等，以评估其业务规模和盈利能力。利润水平分析通过计算利润率、成本利润率等指标，评估医疗机构的盈利能力和经营成果。利润表分析

投资活动现金流量分析分析医疗机构在投资活动中的现金流入和流出情况，了解其投资方向和策略。筹资活动现金流量分析关注医疗机构在筹资活动中的现金流入和流出情况，以评估其融资能力和资金状况。经营活动现金流量分析关注医疗机构日常经营活动的现金流入和流出情况，评估其现金流量的稳定性和可持续性。现金流量表分析

03关联方交易分析关注医疗机构与关联方之间的交易情况，了解其交易的公允性和合规性。01会计政策与估计变更分析关注医疗机构会计政策与估计的变更情况，了解其对财务报表的影响。02或有事项分析对医疗机构存在的或有事项进行分析，如担保、诉讼等，以评估其潜在风险。财务报表附注分析

04医疗机构财务分析指标

123反映医疗机构短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。流动比率衡量医疗机构立即偿还流动负债的能力，计算公式为（流动资产-存货）除以流动负债。速动比率反映医疗机构长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。资产负债率偿债能力指标

反映医疗机构应收账款的流动速度，计算公式为赊销收入净额除以应收账款平均余额。应收账款周转率衡量医疗机构存货管理水平，计算公式为销售成本除以平均存货。存货周转率反映医疗机构全部资产的使用效率，计算公式为销售收入净额除以平均资产总额。总资产周转率营运能力指标

毛利率01反映医疗机构每一元销售收入扣除销售成本后，有多少钱可以用于各项期间费用和形成盈利，计算公式为（销售收入-销售成本）除以销售收入。净利率02衡量医疗机构经营效率的综合指标，计算公式为净利润除以销售收入。净资产收益率03反映医疗机构股东权益的收益水平，计算公式为净利润除以平均股东权益。盈利能力指标

营业收入增长率反映医疗机构营业收入的增减变动情况，计算公式为本期营业收入增加额除以上