跨专业综合实习会计培训.pptx

跨专业综合实习

会计培训;第一局部会计核算

第二局部支票填写

第三局部其他内容;

第一局部;一、会计核算的局部规则;4．系统中有相关业务的记账凭证,但只能参考,因为有很多是错误的处理。

5．厂房、原材料库、产成品库的折旧期限按照经营手册中的要求（40个季度）计算；生产线按10个季度计提折旧；无形资产按10年摊销；

6．折旧时,按直线法,不考虑残值；第一季度末开始计提折旧,按一个季度计提（不考虑当月购进不计提折旧问题,主要考虑便于核算）。;二、会计核算具体内容;（二）购置厂房、仓库、生产线时;3.下季度安装生产线后：

借：固定资产

贷：在建工程

4.厂房、生产线计提折旧时：

借：制造费用

贷：累计折旧

5.原材料库、产成品库的折旧费：

借：管理费用

贷：累计折旧;（三）经营租赁租金的处理;（四）厂房、仓库等发生的维护费;（五）购入原材料时的账务处理;（六）企业自己生产产品并直接对外销售时的账务处理;（七）企业自己生产半成品、然后继续加工时的账务处理;3.每季度末分配制造费用：

借：生产本钱——A产品

贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）

4.半成品入库时：如果投入是1000台,实际入库800台,则计算

借：半成品——A产品

贷：生产本钱——A产品

5.领用半成品及投入人工费等时：如领用半成品,生产出多种新产品时

借：生产本钱——H产品

——S产品

贷：半成品——A产品;（八）企业贴牌生产半成品时的账务处理;3.如果贴牌产品收回用于继续加工生产的账务处理：

（1）入库时：

借：半成品——L产品100

贷：生产本钱——L产品100

（2）领用半成品时：

借：生产本钱——H产品100

贷：半成品——L产品100

（3）耗用生产工人工资：

借：生产本钱——H产品

贷：应付职工薪酬

（4）每季度末分配制造费用：

借：生产本钱——H产品

贷：制造费用（属于：制造费用的分配而来的）;（5）产成品入库时：

借：库存商品——H产品

贷：生产本钱——H产品

（6）销售产成品时：

借：银行存款等

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税）

（7）结转本钱（可以销售一笔结转一笔,也可以季度汇总结转销售本钱）：

借：主营业务成

贷：库存商品

4.实际支付贴牌款项时：

借：应付账款117

贷：银行存款117;（九）研发支出的核算;（十）市场宣传、市场开拓费用的处理;（十一）关于买卖订单的业务处理;（十二）企业发生的资质认证费用的处理;（十三）管理部业务规则中相关业务处理;（十四）企业支付给物流公司的运费处理;（十五）销售商品时,系统扣除20%的款项处理;（十六）销售产成品时;（十七）关于贷款利息的处理;三、期末结账应注意的问题;（二）期末计提工资;（三）结转收入类账户

借：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入

贷：本年利润

（四）结转本钱费用类账户

借：本年利润

贷：主营业务本钱/管理费用/财务费用/销售费用/营业税金及附加等;（五）计算企业所得税费用;四、报表编制应注意的问题;五、以往实习中出现的一些问题及正确做法：

;六、会计简表;34;原始凭证;记账凭证;37;会计科目:库存现金;第二局部;根本存款账号F开头;1、出票日期（大写）：

大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。

;

2、收款人：收款单位名称

本次实训中涉及：系统

或其他公司名称

3、付款行名称、出票人账号：即为本单位开户银行名称及银行账号,银行账号必须小