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2024年税务师-税法Ⅱ考试历年全考点试卷附带答案

卷I

一.单项选择题(共10题)

1.下列关于企业重组的特殊性税务处理的说法，不正确的是（）。

A.交易中的股权支付部分，暂不确认有关资产转让所得或损失

B.交易中的非股权支付部分，应在交易当期确认相应的资产转让所得或损失，并调整相应资产的计税基础

C.企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

D.股权收购中被收购企业的股东取得的收购企业股权的计税基础，以被收购股权的公允价值确定

正确答案：D,

2.经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额的（）。

A.40%

B.30%

C.20%

D.10%

正确答案：B,

3.（2018年）下列关于手续费及佣金支出的企业所得税税务处理，不正确的是（）。

A.电信企业按照企业当年收入总额5%计算可扣除手续费及佣金限额

B.企业计入固定资产的手续费及佣金支出应通过折旧方式分期扣除

C.保险企业按照当年全部保费收入的15%计算可扣除佣金限额

D.以现金方式支付给具有合法经营资格个人的佣金可以扣除

正确答案：C,

4.中国公民赵某，2019年取得以下收入：

1.12月份来自受雇单位的收入

2.投资所得

(1)将原始投资价值50万元的股权以10万元的价格转让给女儿，转让时的股权公允价值为120万元。

(2)取得国债利息收入5410元，单位集资利息收入20000元。

(3)1月份从A股市场购买甲公司股票20000元、乙公司股票50000元。4月底取得甲公司分得的税前股息收入800元，5月上旬获得乙公司红股3000股，公允价值为3.7元/股，票面价值1元/股。6月，将上述股票转让。

3.其他各项所得

(1)因交通事故，从保险公司获得车辆保险赔偿3000元。

(2)市区自有住房出租，全年租金收入36000元。

根据以上资料，回答下列问题：

2019年赵某收入中免征个人所得税的是()。

A.加班补助收入

B.差旅费津贴

C.独生子女补贴

D.保险赔偿收入

正确答案：D,

5.某公司2016年拥有船舶2艘，净吨位分别为200吨，181吨；120千瓦的拖船1艘；小型船两艘，净吨位均为1吨。不超过200吨的机动船舶税额为净吨位每吨3元，2016年该公司应缴纳的车船税为（）元。

A.1290

B.1269.6

C.1097.5

D.1092.5

正确答案：B,

6.某生产企业与运输公司签订一份合同，载明运输货物金额150万元，运输费28万元、装卸费5万元。该企业应缴纳印花税（）元。

A.100

B.130

C.140

D.180

正确答案：C,

7.某企业对原价1200万元的房屋（使用年限20年，不考虑净残值）于2015年初进行推倒新建仓库（截止到2015年初该房屋已经使用12年），2016年10月仓库建造完工并投入使用，为新建仓库发生支出700万元。税法规定新建仓库折旧年限为20年。假设不考虑残值，2016年可以在所得税前扣除的仓库折旧是（）万元。

A.9.83

B.9.33

C.5.83

D.5.33

正确答案：A,

8.下列房屋中，免征房产税的是（）。

A.居民个人出租的住房

B.公园管理部门自用的办公用房

C.部分经营农产品的批发市场用房

D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房

正确答案：B,

9.2018年年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原价100万元。拥有整备质量10吨/辆的载货汽车10辆，7.8吨/辆的挂车5辆。该企业2018年发生如下业务：

（1）7月20日购置2.5吨/辆的客货两用车2辆自用，合同载明不含税金额合计10万元，当月领取行驶证书。

（2）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元（不含增值税），租赁期3年。

（3）7月份购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。

（4）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由该企业负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。

（其他相关资料：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以房屋原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以房屋原价的70%作为应税房产原值。载货汽车车船税年税额20元/吨）

根据上述资料，回答下列问