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2024年注册税务师(CTA)考试历年全考点试卷附带答案

第1卷

一.单选题(共10题)

1.本月应申报缴纳的增值税税额为（）元。

A.136706

B.102706

C.76790

D.67906

请看正确答案：B

102706

解析：本月申报缴纳增值税＝192712－56006－34000＝102706（元）。

2.某企业2008年4月把l台使用过的机器设备卖给某消费者个人，取得收入484800元，机器设备原值为870000元，同时该企业还销售了1座4层的办公楼，取得收入583200元，该办公楼4年前购进时价款为365000元。该机器设备、办公楼均属于企业的固定资产，下列说法正确的是（）。

A.该企业出售机器设备应纳增值税1630.77元

B.该企业出售机器设备不缴纳增值税

C.该企业出售办公楼缴纳增值税

D.该企业出售办公楼应纳增值税l3200元

请看正确答案：B

该企业出售机器设备不缴纳增值税

解析：销售使用过的货物类固定资产，售价超过原值的，按4%减半征收增值税。否则，免征增值税。办公楼不属于增值税的征收范围，应该征收营业税，外购固定资产转售，可以差额计税。营业税=(583200—365000)×5%=10910(元)

3.外汇转让的营业额(volumeofbusiness)为买卖外汇的价差收入，即卖出价(selloutprice)减买入价(buyingrate)。外汇买入价(buyingrate)是指（）。

A.购入原价加手续费

B.购入原价加印花税(stamptax)

C.购入原价加手续费和印花税(stamptax)

D.购入原价

请看正确答案：D

购入原价

解析：解析：第七章内容，参见06年教材186页。外汇买入价是指购入原价，不包括购进过程中支付的各种费用和税金。

4.乙公司对2005年4月1日购买丙公司股票的业务按权益法进行账务处理后,其对丙公司的长期股权投资账面价值为（）万元.

A.1405.00

B.1411.75

C.1625.00

D.1675.00

请看正确答案：A

1405.00

解析：乙公司占有丙公司股份的比例＝750/5000＝15%，对丙公司的长期股权投资账面余额＝450+150+60+300×15%+700＝1405（万元）。

5.李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（）元。

A.12760

B.14300

C.15400

D.18600

请看正确答案：C

15400

解析：应纳税所得额=[（54600—7000）×（1—20％）]÷68％=56000（元）

6.某盐场2006年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10Jj吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成固体盐14万吨，本月全部对外销售。该盐场当月应纳资源税()万元。(液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨)

A.198

B.243

C.195

D.150

请看正确答案：D

150

7.下列表述中，符合现行增值税有关规定的是（）。

A.从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，均应计算缴纳增值税

B.工厂自采地下水用于生产，应计算缴纳增值税

C.国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

D.汽车修配厂(automobilerepairandassemblyshop)修理本厂作为固定资产管理的汽车，应计算缴纳增值税

请看正确答案：C

国家行政管理部门行使其管理职能，发放执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

解析：从事建筑安装业务的企业附设工厂生产的水泥预制构件，凡用于本单位建筑工程的，应在移送时征收增值税；但在建筑现场制作的预制构件，直接用于本单位建筑工程的缴纳营业税；企业开采自用未曾加工的天然水不征收增值税；汽车修配厂修理本厂作为固定资产管理的汽车，属于单位聘用员工为本单位提供修理劳务，不缴纳增值税。

8.税收法律主义也称税收法定主义。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是（）。

A.税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性。

B.课税要素明确原则更多地是从立法技术角度保证税