营改增费用报销培训.pdfVIP

编码取得类型抵扣情况号码代码公司处理方案

认证抵扣需认证抵扣需录入号码和代码

018位10位

普通无需抵扣无需抵扣，无需录入号码和代码

028位12位

进口缴款书对比抵扣认证抵扣需录入号码和代码，代码默认为0；

0322位-

农产品收购直接抵扣按专票认证流程走，需录入号码和代码；

048位12位

代扣代缴缴款凭证暂没有此业务，若有，需沟通处理方案；

05

货物业认证抵扣需认证抵扣需录入号码和代码

068位12位

机动车销售统一认证抵扣需认证抵扣需录入号码和代码

078位12位

08其他（通用机打）无需抵扣无需抵扣，无需录入号码和代码

公路通行费直接抵扣认证抵扣需录入号码和代码，代码默认为0；

0915位-

费用用途认证及抵扣说明

用于兼营项目按比例做进项税额转出，不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全

部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征项

目销售额）÷当期全部销售额

用于免税项目判断出全部用于免税的项目，转出金额=进项税额

用于应税项目可以进行全额抵扣

-应税服务除细则中规定的部分，其他的全部为应税服务项目

-旅客服务全额转出，转出金额=进项税额

-服务全额转出，转出金额=进项税额

-餐饮服务全额转出，转出金额=进项税额

-居民日常服务全额转出，转出金额=进项税额

-服务全额转出，转出金额=进项税额

用于集体福利项目认证后的结果做进项税额转出处理，转出金额=进项税额

用于招待费项目认证后的结果做进项税额转出处理，转出金额=进项税额

作为投资，提供给其他单位或者工商户进项税可以抵扣，需做视同销售处理

分配给股东或投资者进项税可以抵扣，需做视同销售处理

无偿其他单位或者个人项目进项税可以抵扣，需做视同销售处理

税控设备进项抵扣金额=原值+进项税额（全额可以抵扣）

报销人：所有的报销必须选择类型，若是普票和其他