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《财表与现金流》ppt课件

目录CONTENTS财务报表概述资产负债表利润表现金流量表财务报表分析方法实际应用案例

01财务报表概述CHAPTER

定义财务报表是企业对外提供的反映其财务状况、经营成果和现金流量的文件，是投资者、债权人、政府机构等利益相关者进行决策的重要依据。目的财务报表旨在提供关于企业财务状况、经营业绩和现金流量的信息，帮助利益相关者了解企业的经济实力、经营状况和未来发展前景，从而做出相应的经济决策。定义与目的

反映企业在一定时点的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。资产负债表利润表现金流量表反映企业在一定期间内的经营成果，包括收入、费用和利润。反映企业在一定期间内的现金流量情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。030201财务报表的种类

以权利和责任是否转移为标准，确定收入和费用的归属期。权责发生制以取得或制造资产时实际发生的成本作为计价标准。历史成本以市场价值或未来现金流量的现值作为资产和负债的计价标准。公允价值财务报表的编制基础

02资产负债表CHAPTER

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的主要会计报表，它列出了企业所拥有或控制的资产、承担的负债以及所有者权益。资产负债表由资产、负债和所有者权益三大要素构成，以“资产=负债+所有者权益”这一等式为基础。定义与构成构成定义

包括现金及现金等价物、应收款项、存货等，反映企业短期资产状况。流动资产包括固定资产、无形资产和其他长期资产，反映企业长期资产状况。非流动资产资产的质量、流动性、盈利能力以及风险管理。分析重点资产类别的分析

负债类别的分析流动负债包括应付账款、短期借款等，反映企业短期债务状况。非流动负债包括长期借款、长期应付款等，反映企业长期债务状况。分析重点负债的规模、结构、利率以及偿债能力。

所有者权益类别的分析即股东实际缴纳的出资额。包括股票发行溢价、外币折算差额等。包括未分配利润和盈余公积。所有者权益的规模、结构以及盈利能力。实收资本资本公积留存收益分析重点

03利润表CHAPTER

利润表是反映企业在一定会计期间经营成果的财务报表，它显示了企业在一定时期内的收入、费用和利润。定义利润表通常包括收入、费用和利润三个部分，其中收入和费用按照性质或功能分类，利润则根据其来源和性质进行分类。构成定义与构成

其他业务收入指企业除主营业务以外的其他经营活动所获得的收入，如出租固定资产、无形资产等。主营业务收入指企业销售商品和提供劳务所获得的收入，是企业利润的主要来源。投资收益指企业通过对外投资所获得的净收益或亏损，如股票、债券等投资收益或损失。收入类别的分析

期间费用指企业在一定期间内发生的、不能直接归属于某个特定产品成本的费用，如管理费用、销售费用等。税金及附加指企业应缴纳的税金和附加费用，如增值税、消费税、城市维护建设税等。营业成本指企业在销售商品或提供劳务过程中所发生的直接成本，如原材料、人工等。费用类别的分析

指企业在销售商品或提供劳务过程中所获得的利润，它是企业利润的主要来源。营业利润指企业在一定会计期间内所获得的全部利润，包括营业利润和非营业利润。利润总额指企业缴纳所得税后的净收益，是企业可供分配的利润。净利润利润率是指企业在一定时期内所获得的净利润占营业收入的比例，它反映了企业的盈利能力。利润率利润的计算与分析

04现金流量表CHAPTER

现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的财务报表，它主要为企业分析者提供关于企业获取现金和现金等价物的能力信息。定义现金流量表主要由经营活动现金流量、投资活动现金流量和融资活动现金流量三部分构成，分别反映企业经营活动、投资活动和融资活动的现金流量情况。构成定义与构成

123通过分析经营活动现金流入的构成，了解企业经营活动现金流入的主要来源，如销售商品、提供劳务等。流入结构分析通过分析经营活动现金流出的构成，了解企业经营活动现金流出的主要用途，如购买商品、支付工资等。流出结构分析通过比较经营活动现金流入和流出的金额，了解企业经营活动现金流量的净额，判断企业的经营状况。收支对比分析经营活动现金流量的分析

03对外筹资分析通过分析投资活动的现金流入，了解企业是否通过筹资活动获取现金，以及筹资的规模和方式。01投资方向分析通过分析投资活动的现金流出，了解企业的投资方向和投资重点，如购买固定资产、对外投资等。02投资效益分析通过比较投资活动的现金流入和流出，了解企业的投资效益和回报率，判断企业的投资决策是否合理。投资活动现金流量的分析

通过分析融资活动的现金流入，了解企业融资的方式和来源，如银行贷款、发行股票等。融资方式分析通过比较融资活动的现金流入和流出，了解企业的偿债能力，判断企业的财务风险和偿债风险。偿债能力分析通过分析融资活动的现金流入和流出，了解企业的