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资产负债表
(根据:付对付收对收)
货币资金=库存现金+银行存款+其它货币资金
应收帐款(资产类)=应收帐款明细科目借方余额+预收帐款明细科目借方余额-坏帐准备
预付帐款(资产类)=预付帐款明细科目借方余额+应付帐款借方余额
应付帐款(负债类)=应付帐款明细科目货方余额+预付帐款明细科目货方余额
预收帐款(负债类)=预收帐款明细科目货方余额+应收帐款货方余额
存货=在途物资+原材料+低值易耗品+库存商品+周转材料+委托加工物资+委托代销商品+生产成本-受托代销商品-存货差异(成本差异)
固定资产=固定资产-累计折旧-累计减值准备(不包括固定资产清理)
在建工程=在建工程余额-在建工程减值准备
未分配利润=本年利润+利润分配
无形资产=无形资产的期末余额-累计摊销-无形资产减值准备
长期待摊=长期待摊费用-一年内(含一年)摊销的数
1.请注意书本第29页:会计科目参照表——要理解资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类包括有哪些科目
2.注意书本第199页资产负债表
流动资产合计=货币资金+交易性金融资产+应收票据+应收帐款+预付帐款+应收股利+应收利息+存货+一年内到期的非流动资产
非流动资产合计=(可供出售金融资产~~其他非流动资产)全部合计数
资产合计=流动资产+非流动资产
流动负债=(短期借款~~其他流动负债)全部合计数
非流动负债=(长期借款~~其他非流动负债)全部合计数
负债合计=流动负债+非流动负债
所有者权益=实收资本+资本公积+盈余公积+未分配利润
表中“一年内到期的非流动资产”(指长期待摊费用中一年内摊销部分数额)
表中“一年内到期的非流动负债”(指一年内到期的长期借款数额)
表中“长期待摊费用”(指减去“一年内摊销部分数额”的数)
表中“固定资产清理”的余额:如果出现在贷方,就要“-”,如果出现在借方,就要“+”(这个问题,我也有点含糊,不过你最好问一下老师)
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