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·题目、
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税纳税人的表述中,正确的是()。
·选项、
依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业
依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业
依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业
【答案】
依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业
·题目、
某机械设备制造企业2019年度实现销售收入3000万元,发生符合条件的广告费和业务宣传费支出400万元,上年度未在税前扣除完的符合条件的广告费和业务宣传费支出60万元。在计算该企业2019年度应纳税所得额时,允许扣除的广告费和业务宣传费支出为()万元。
·选项、
410
350
450
360
【答案】
450
·题目、
甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2019年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。甲企业选择按国(地区)别分别计算其来源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2019年在我国实际应缴纳的企业所得税为()万元。
·选项、
72.5
80
75
97.5
【答案】
80
·题目、
根据企业所得税法律制度的规定,下列关于企业所得税税收优惠的表述中,正确的是()。
·选项、
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
企业安置残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的200%加计扣除
企业以规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,减按70%计入收入总额
企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免
【答案】
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除
·题目、
某有限合伙制创业投资企业,2017年11月1日以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2019年该合伙企业利润总额1200万元,该企业法人合伙人按照合伙协议规定,从合伙企业分得所得800万元,法人合伙人除从合伙企业分得的所得外的应纳税所得额为1000万元,已知企业所得税税率为25%,假定法人合伙人无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定,该法人合伙人2019年应纳的企业所得税税额为()万元。
·选项、
17.5
212.5
362.5
287.5
【答案】
362.5
·题目、
根据关税法律制度的有关规定,下列不属于关税纳税人的是()。
·选项、
外贸出口公司
工贸或农贸结合的进口公司
经营出口货物的发货人
个人邮递物品的发件人
【答案】
个人邮递物品的发件人
·题目、
根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中不属于土地增值税纳税人的是()。
·选项、
以房抵债的某外商投资企业
出租写字楼的某外资房地产开发公司
转让住房的某个体经营者
转让国有土地使用权的某国家机关
【答案】
出租写字楼的某外资房地产开发公司
·题目、
某市甲生产企业(增值税一般纳税人)2015年8月取得一块土地使用权,支付地价款200万元、相关税费8万元,委托建筑公司建造房产,支付工程价款150万元,为开发房地产向银行借款,支付借款利息80万元,该利息支出能够提供银行贷款证明,但不能按转让房地产项目计算分摊。2019年10月该企业将开发的房地产全部销售,取得不含增值税销售收入1200万元并签订产权转移书据,已知该企业转让房地产适用的增值税税率为9%,不考虑地方教育附加,房地产开发费用的扣除比例为8%,则该企业计算土地增值税时,下列列式中正确的是()。
·选项、
准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)
准予扣除的房地产开发费用=80+(200+8+150)×8%=108.64(万元)
与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)=118.8(万元)
与转让房地产有关的税金=1200×9%×(1+7%+3%)+1200×0.5‰=119.4(万元)
【答案】
准予扣除的房地产开发费用=(200+8+150)×8%=28.64(万元)
·题目、
位于市区的某生产企业2011年10月购置一栋办公楼,支付价款5000万元。2019年10月,将该
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