《财务会计学》（第三版）课件 第15章 所得税会计.pptVIP

第十五章所得税会计*学习目标通过本章学习，应达到以下目标：在知识方面，掌握与所得税会计相关联的基本概念，判断永久性差异和时间性差异的区别；在技能方面，能根据税法与会计规范的不一致，采用一定的方法熟练处理所得税会计相关业务；在能力方面，能够处理比较复杂的所得税业务，并了解相关的国际惯例。*本章主要内容第一节所得税会计概述第二节所得税的确认与计量第三节所得税会计处理方法与示例第四节所得税会计的简单国际比较*第一节所得税会计概述一、所得税会计的形成与演变二、所得税会计的基本概念（一）永久性差异和暂时性差异1.永久性差异2.暂时性差异*第一节所得税会计概述（二）常见的暂时性差异1.资产项目产生的暂时性差异2.负债项目产生的暂时性差异（三）资产和负债的计税基础1.资产的计税基础2.负债的计税基础*第一节所得税会计概述三、所得税会计的模式和方法1.所得税会计的模式2.所得税会计的方法*第二节所得税的确认与计量一、所得税的确认（一）递延所得税资产的确认（二）递延所得税负债的确认（三）不确认递延所得税资产和递延所得税负债的情况*第二节所得税的确认与计量二、所得税的计量（一）当期所得税的计量（二）递延所得税的计量（三）特殊情况下所得税的计量问题*第二节所得税的确认与计量三、所得税核算的账户设置（一）“应交税费——应交所得税”账户（二）“所得税费用”账户（三）“递延所得税资产”账户（四）“递延所得税负债”账户*第三节所得税会计处理方法与示例资产负债表债务法例题参见教材[例15-1]~[例15-4]*第四节所得税会计的简单国际比较一、所得税会计处理的基本方法及其选用二、目的、范围、计税基础和暂时性差异（一）目的（二）范围（三）计税基础（四）暂时性差异三、所得税费用的确认、计量及列报*