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第二章货币资金与应收款项
核算题（一）
编号
分录
编号
分录
（1）
借：库存现金250000
贷：银行存款250000
借：应付职工薪酬250000
贷：库存现金250000
（9）
借：在途物资30000
应交税费—应交增值税5100
贷：其他货币资金35100
（2）
借：待处理财产损溢500
贷：库存现金500
借：其他应收款300
管理费用200
贷：待处理财产损溢500
（10）
借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
贷：应交税费—应交增值税34000
（4）
借：管理费用1500
贷：银行存款1500
（11）
借：银行存款900
贷：其他货币资金900
（8）
借：其他货币资金36000
贷：银行存款36000
核算题（二）
（1）5月31日：
借：应收票据4680000
贷：主营业务收入4000000
应交税金——应交增值税680000
6月30日，对计提6月份利息：4680000×5％×1/12＝19500（元）
借：应收票据19500
贷：财务费用19500
（2）7月31日票据到期：
借：应收账款4719000
贷：应收票据4699500
财务费用19500（7月份利息）
或：先计提7月份利息：4680000×5％×1/12＝19500（元）
借：应收票据19500
贷：财务费用19500
再将应收票据转为应收账款：
借：应收账款4719000
贷：应收票据4719000
核算题（三）：
（1）销售时：收入＝1000×200×（1－10％）＝180000（元）
借：应收账款210600
贷：主营业务收入180000
应交税金——应交增值税30600
（2）若10天内收到款项：现金折扣额＝180000×2％＝3600（元）
借：银行存款207000
财务费用3600
贷：应收账款210600
（3）若11～20天内收到款项：现金折扣额＝180000×1％＝1800（元）
借：银行存款208800
财务费用1800
贷：应收账款210600
（4）若20天后收到款项：现金折扣额＝0
借：银行存款210600
贷：应收账款210600
核算题（四）：
（1）2006年末，应计提坏帐准备：200万×5‰＝10000（元）
借：资产减值损失10000
贷：坏帐准备10000
（2）2007年末，坏帐准备余额应为：300万×5‰＝15000（元）
应计提坏帐准备：15000－10000＝5000（元）
借：资产减值损失5000
贷：坏帐准备5000
2008年末，坏帐准备余额应为：240万×5‰＝12000（元）
应冲销坏帐准备：12000－15000＝3000（元）
借：坏帐准备3000
贷：资产减值损失3000
（3）2009年4月：
借：坏帐准备20000
贷：应收帐款—A公司8000
—B公司12000
（4）2009年8月：
借：应收帐款—B公司12000
贷：坏帐准备12000
借：银行存款12000
贷：应收帐款12000
（5）2009年末坏帐准备余额应为：220万×5‰＝11000（元）
计提前坏账准备余额为：12000－20000＋12000＝4000（元）（贷方）
年末应计提坏帐准备：11000－4000＝7000（元）
借：资产减值损失7000
贷：坏帐准备7000
第三章存货核算题答
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