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银行存款清查方法课件

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目录

银行存款清查概述

实地盘点法

核对账目法

银行对账法

其他清查方法

PART

01

银行存款清查概述

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银行存款清查是指对企业的银行存款进行核对和审查，以确定其真实性和准确性的过程。

定义

确保企业银行存款的账面余额与实际余额一致，发现并纠正可能存在的错误或舞弊行为，提高企业财务管理水平。

目的

按照预定的清查计划，定期对银行存款进行清查，一般每年至少进行一次。

定期清查

根据企业需要或特定情况，随时对银行存款进行清查。

不定期清查

对企业的所有银行存款进行全面的核对和审查，一般适用于企业合并、股份制改造等重大经济事项。

全面清查

对金额较大、交易频繁的银行存款进行重点核对和审查，以提高清查效率。

重点清查

PART

02

实地盘点法

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实地盘点法是指通过实地查看、清点银行存款的方式，核实银行存款账户余额的真实性、完整性的方法。

直接、准确、可靠，能够确保银行存款账户余额的真实性和完整性。但需要耗费较多人力、物力和时间，且对清查人员的专业素质要求较高。

特点

定义

准备工作

实地查看

数据核对

报告撰写

01

02

03

04

制定清查计划，确定清查范围和时间，准备好相关资料和工具。

按照计划前往银行存款账户所在银行，进行实地查看和清点。

将清查结果与银行存款账户的记录进行核对，确认账户余额的真实性和完整性。

撰写银行存款清查报告，详细记录清查过程和结果，并提出相关建议和意见。

PART

03

核对账目法

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核对账目法是指将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，以检查银行存款的收入、支出和结余是否正确的方法。

定义

核对账目法是一种较为简单、直观的清查方法，能够快速发现和纠正记账错误，适用于各种类型的银行存款清查。

特点

收集银行存款日记账和银行对账单等相关资料。

收集资料

逐笔核对

发现问题

编制银行存款余额调节表

将银行存款日记账与银行对账单进行逐笔核对，包括日期、金额、摘要等信息。

如发现不一致或疑问，需及时查明原因并处理。

根据核对结果，编制银行存款余额调节表，调整未达账项和错账。

确保银行对账单的真实性和完整性，防止伪造或篡改。

对账单的真实性

核对时要仔细认真，确保每笔记录的准确性和完整性。

核对准确性

发现问题要及时处理，并保留相关凭证和记录，以便日后查证。

处理问题

应定期进行银行存款清查，以确保资金安全和账务准确。

定期清查

PART

04

银行对账法

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定义

银行对账法是指将银行存款日记账与银行对账单进行核对，以确定银行存款的实有数额。

特点

银行对账法是一种有效的银行存款清查方法，能够准确反映银行存款的实际情况，确保账实相符。

收集银行对账单

从银行获取对账单，确保对账单的完整性和准确性。

核对日记账与对账单

将银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，查找差异。

分析差异原因

对于核对出的差异，要深入分析其产生的原因，并作出相应的处理。

编制银行存款余额调节表

根据核对结果，编制银行存款余额调节表，调整账面余额。

对账单的真实性

确保银行对账单的真实性和准确性，防止伪造或篡改。

日记账的完整性

确保银行存款日记账记录完整，无遗漏或错误。

及时核对

及时获取银行对账单并进行核对，避免时间过长导致核对困难。

差异处理

对于核对出的差异，要深入分析并作出正确的处理，防止再次出现类似问题。

PART

05

其他清查方法

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总结词：高效准确

详细描述：计算机辅助清查法是一种利用计算机技术进行银行存款清查的方法。通过建立数据库、使用特定的软件和程序，可以高效地完成清查工作，并确保结果的准确性。这种方法可以大大提高清查效率，减少人为错误和疏漏。

总结词：专业可靠

详细描述：审计报告法是通过聘请专业的审计机构或审计人员，对银行存款进行清查的方法。审计人员会根据银行提供的资料和数据进行审查，并出具审计报告，以证明银行存款的真实性和准确性。这种方法具有较高的专业性和可靠性，但需要一定的成本支出。

总结词：补充说明

详细描述：除了上述两种方法外，还有其他一些银行存款清查方法，如核对账目法、实地盘点法等。这些方法各有优缺点，可以根据实际情况选择使用。需要注意的是，不同的清查方法可能适用于不同的场景和目的，因此在实际操作中需要根据具体情况进行选择。

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