大数据审计分析 课件 第六章 风险应对之收入实质性程序-社会网络分析.pdf

第六章风险应对之收入实质性程序

-社会网络分析

目录第一节社会网络分析基础

CONTENT第二节实战演练-风险应对之收入

实质性程序

章前导读

被审计单位

深圳市索菱实业股份有限公司（简称索菱股份）是一家集研发、生产、销售、服务为一体的高新电子信息技术企

业，主营汽车影音导航系统、智能信息系统、防盗系统、安全检测系统、智能轨迹倒车系统等产品。

中国证监会在2020年12月8日发布了对索菱股份的处罚决定，指出其《2016年年度报告》《2017年年度报告》01

《2018年年度报告》存在虚假记载。2016年1月至2018年12月，索菱股份通过虚增营业收入、虚减管理费用、

财务费用的方式，累计虚增利润84952.29万元。

会计师事务所证监会对瑞华所的责任认定

瑞华会计师事务所（简称瑞华所）作为0203决定书披露的细节指出，针对出库单存在制单员为

索菱股份2016年、2017年年度财务报表超级管理员的情形，瑞华所没有保持合理的职业怀

审计机构，在2021年9月收到了证监会疑，未设计和实施有效的进一步审计程序并获取充

的处罚决定书。决定书指出瑞华所在对分、适当的审计证据；针对同一客户销售的同类产

索菱股份2016年、2017年年度财务报表品同时存在不同编号抬头出库单的情形，未向负责

审计时，未勤勉尽责，其中包括未按要制单的部门进行核实，且审计工作底稿中并未记录

求执行识别和评估重大错报风险的程序、当事人执行企业询问、查看索菱股份相关人员操作

未按要求执行销售与收款循环与销售货系统等审计程序的过程。瑞华所称其执行了查看索

物有关的内部控制测试程序等。菱股份相关人员操作系统等审计程序，缺少事实依

据。

第一节

社会网络分析基础

社会网络分析的核心概念

社会网络分析（SocialNetworkAnalysis）以行动者及其相互之间的关系作为分析内容，通过对行动者之

间的关系进行模型化描述，分析这些关系模型的内在结构以及对单个行动者或整个关系群体的影响。社会网

络分析不仅可以应用于单个个体视角，也可以应用于群体、组织、社群视角，为研究个体与个体、个体与集

体、集体与集体之间的关系提供了一种强大的分析工具。

社会网络分析相关的核心概念：

（1）行动者：行动者是指社会关系网络中的节点，主要为社会中独立的个人、集体、企业或其他组织。行动者与

行动者之间产生联系就构成了社会关系网络。

（2）关系连接：行动者与行动者之间的社会联系构成关系连接。关系连接的类型包括但不限于生物关系、友谊关

系、合作关系、自然连接、制度连接、行为互动。

（3）二元图：由两个行动者构成的关系连接，是社会网络分析中的基础单位。

（4）三元图：由三个行动者构成的关系连接。三元图中行动者之间的关系可能是直接的或间接的。

（5）子群：任意数量行动者组成的集合及他们之间的所有关系。

社会网络分析的核心概念

（6）群体：关系得到测量的所有行动者的集合。一个网络可以包含多个子群，但只有一个群体。

（7）关系：关系是指群体成员间某种类型联系的集合。

（8）社会网络：社会网络是指由若干个行动者组成的群体和他们之间形成的关系形成的一种无形的网络结构。

（9）中心度：中心度是指行动者在其社会网络中的重要程度及其所