会计基础原理与实务培训课件.pptx

第3章编制与审核会计凭证;学习目标;新丰股份公司是一家纸制品生产企业（一般纳税人）,注册资金500万元,经过紧张的筹备,决定于2011年1月1日正式投产。同时,为保证经济核算工作的正常开展,该公司从某高职院校聘请会计专业毕业生王军到单位做会计工作。该公司开户银行为工商银行,账号库存现金限额为6000元。2011年1月份公司发生以下局部经济业务：;（1）1日,开出现金支票一张,购置车间办公用品900元。

（2）3日,采购员张宏去外地新兴公司采购B材料,填写一份借款单,预借差旅费5000元,经审核无误,出纳员以现金支付。

（3）5日,车间为生产乙产品填写领料单,向仓库领用B材料600千克,单位本钱45元,计27000元。

（4）8日,开出转账支票一张,支付销售甲产品的广告费20000元。

（5）12日,销售给本地光大公司（一般纳税人）甲产品200件,单价50元,开具增值税专用发票一张,款项尚未收到。

（6）15日,张宏报销差旅费4600元,交回现金400元,结清欠款,出纳员开出收据。;（7）18日,销售给本地鸿运公司（小规模纳税人）乙产品80件,单价50元,开具普通发票一张,收到现金4000元。

（8）25日,仓库收到新兴公司发来的B材料300千克,单价35元,计10500元,经验收无误,填写收料单一份。

（9）28日,收到光大公司转账支票一张11700元,填制银行进账单将转账支票送存银行

（10）30日,车间为生产甲产品填写限额领料单,向仓库领用A材料,领料限额15000千克,单位本钱45元。本月2日领用5000千克,8日领用5000千克,12日领用4500千克。;假设你是王军,你知道该公司应设置哪些自制原始凭证？应采用何种格式的记账凭证编制会计分录？应如何标准填写和审核原始凭证与记账凭证?应如何保管和传递会计凭证?应怎样装订会计凭证？;3.1填制与审核原始凭证;3.1.1原始凭证的填制;(5)填制凭证单位的名称和经办人员的签名盖章。单位之间发生经济业务,必须有填制凭证单位的公章及经办人员签章,以明确法律责任,出现问题便于核对查找。对于需要进行检验、验收的实物凭证,还要有验收部门或人员的手续。

;原始凭证的根本内容;为了满足其它工作的需要,原始凭证除上述必须具备的根本内容外,还增加其它一些补充工程,如为了??止伪造,增加了防伪条码或识别标志；为便于业务联系,增加填制单位的地址、银行账号、电话等；为方便核对查找,注明相关合同号码、结算方式等,使原始凭证更趋于标准,增加了相关功能。;三、原始凭证的种类

;按来源不同分为;外来原始凭证;由本单位内部业务部门和人员填制,执行和完成某项经济业务所使用的原始凭证,如借款单、收料单、领料单、产品入库单、工资计算单等。;按填制手续和内容不同分为;一次原始凭证;累计原始凭证

;汇总原始凭证;通用凭证,是指由有关部门统一印制、在一定范围内使用的,具有统一格式和使用方法的原始凭证。通用凭证的使用范围,因制作部门不同而异。可以是某一地区、某一行业,也可以是全国通用,由其主管部门制定。如某省（市）印制的“发货票〞、“收据〞等,在该省（市）通用；又如由人民银行制作的银行转账结算凭证,在全国通用等。

专用凭证,是指由单位内部自行印制、仅在本单位内部使用的原始凭证。如收料单、领料单、借款单、差旅费报销单、折旧计算表、工资费用分配表等。;内容真实

工程齐全

书写标准

填写及时

合理合法

格式统一;常见原始凭证的填制方法;②现金支票的填制。支票上印有“现金〞字样的为现金支票,其填制方法与转账支票根本相同,所不同的是：“用途〞处一般要填写“备用金〞、“工资〞、“差旅费〞等。此外,转账支票一般不加盖财务专用章,但现金支票的反面应加盖预留银行的财务专用章。;⑵领料单的填制方法;

导入案例中第八笔业务要求填制收料单,填制结果如下表所示：

收料单

供货单位：新兴公司凭证编号：001

发票号码2011年1月25日收料仓库：2号库

材料编号材料规格名称计量单位数量金额

应收实收单价金额002B材料