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2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)

1、［单选题］最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是()。

A.税收

B.政府预算

C.公债

D.政府投资

【答案】D

【解析】政府投资是指财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种

类型的固定资产。

2、［单选题］产生国际重复征税的根本原因在于各国()。

A.政体的不同

B.主体税种的不同

C.关税税率的不同

D.税收管辖权的交叉

【答案】D

【解析】国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核内容，之所以

会产生国际重复征税问题，是由两个或两个以上国家税收管辖权的交叉重

叠直接导致的。

3、［单选题］按照2019年4月1日开始执行的增值税的相关规定,以

下关于增值税税率的说法,正确的是()。

A.无运输工具承运业务税率为13%

B.航天运输服务税率为6%

C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为9%

D.餐饮服务税率为9%

【答案】C

4、［单选题］政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资发

挥财政政策的()。

A.协调功能

B.控制功能

C.稳定功能

D.导向功能

【答案】D

【解析】财政政策导向功能的作用形式有两种，即直接导向与间接导

向。直接导向是财政政策对其调节对象直接发生作用。例如，加速折旧的

税收政策，可以大大提高企业对设备投资的欲望，加速固定资产的更新改

造。间接导向是财政政策对非直接调节对象的影响。

5、［单选题］某外资企业进口一批小汽车，海关核定关税完税价格为

600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳税的消费

税为()万元。

A.18

B.18.56

C.28.8

D.29.69

【答案】D

【解析】组成计税价格=(600+600X60%)/(l-3%)=989.69万元，应纳税

消费税=989.69X3%=29.69

6、［多选题］下列原则中，属于基本支出预算的编制原则的是()

A.综合预算的原则

B.成本效益的原则

C.优先保障的原则

D.追踪问效的原则。E,定员定额管理的原则

【答案】ACE

7、［单选题］充分利用财政资源，但又要防止从财政渠道引发通货膨

胀的做法就是要坚持()。

A.财政收入大于财政支出

B.财政支出大于财政收入

C.财政收支平衡

D.货币供求平衡

【答案】C

【解析】本题考查财政政策的效应。

8、［案例分析题］甲企业已登记为增值税一般纳税人，以上收入均为

含税收入，增值税专用发票已经通过主管税务机关的认证，计算结果以万

元为单位，保留小数点后两位。餐饮企业甲2019年6月发生如下业务：(1)

实现餐饮营业收入770万元;(2)转让一栋房产，该房产是5年前由债务人

抵债而得，当时冲抵的债务金额是650万元，此次售价800万元(该企业选

择适用简易计税办法计税);(3)授权境内中餐馆乙使用其字号，当月取得特

许权使用费收入50万元;(4)将一辆使用4年、未抵扣进项税额的小轿车出

售，售价19.57万元;(5)当月购进商品取得增值税专用发票注明增值税税

额为41.82万元。甲企业当月应缴纳的增值税税额为()。

A.4.97万元

B.7.80万元

C.11.73万元

D.12.11万元

【答案】D

【解析】销售小轿车应纳增值税=19.57三(1+3%)X2%=0.38(万元)。应

纳增值税=43.58+2.83-41.82+7.14+0.38=12.11(万元)。

9、［案例分析题］某日化厂为增值税一般纳税人，2017年6月发生以

下业务：(1)生产成套高档化妆品礼品盒1000套全部售出，不含税销售单

价为每套90元，外购原材料70000元，取得增值税发票，注明税款11900

元;(2)分发给本厂职工一批高档化妆品，该企业无同类产