[财经类试卷]税务师职业资格涉税服务实务(所得税纳税申报和纳税审核)模拟试卷23及答案与解析.pdf

税务师职业资格涉税服务实务（所得税纳税申报和纳税审核）模拟试

卷23及答案与解析

一、单项选择题

共10题，每题1分。每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1下列各项收入，免征企业所得税的是(。)

（A）转让国债取得的转让收入

（B）非营利组织免税收入孳生的银行存款利息

（C）国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入

（D）企业种植观赏性植物

22016年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利

费35万元、拨缴工会经费3．5万元、职工教育经费8万元(其中职工培训费用4

万元)；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2016年该

企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额(万元。)

（A）7

（B）9

（C）12

（D）22

32016年年初A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企

业30％的股权。2016年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收

入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下

列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是(。)

（A）A企业取得投资转让所得100万元

（B）A企业应确认投资的股息所得120万元

（C）A企业应确认的应纳税所得额为一20万元

（D）A企业投资转让所得不需要缴纳企业所得税

4根据企业所得税法的规定，在计算应纳税所得额时，下列各项中，可以在企业所

得税税前直接扣除的是(。)

（A）固定资产的大修理支出

（B）企业所得税税款

（C）企业转让资产的净值

（D）超过国家规定限额的公益救济性捐赠支出

5根据企业所得税法的规定，企业购买并实际使用符合条件的专用设备，可按该专

用设备投资额的10％从企业当年的应纳税额中抵免，该设备应符合的条件是(。)

（A）用于开发新产品

（B）用于综合利用资源

（C）用于创业投资

（D）用于环境保护、节能节水和安全生产

6根据企业所得税的相关规定，下列支出不能作为长期待摊费用的是(。)

（A）固定资产的大修理支出

（B）租入固定资产的改建支出

（C）外购房屋发生的装修费支出

（D）已足额提取折旧的固定资产的改建支出

7企业从事下列项目取得的所得，可以减半征收企业所得税的是(。)

（A）远洋捕捞取得的所得

（B）林木的培育和种植取得的所得

（C）坚果的种植取得的所得

（D）海水养殖取得的所得

8在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务

机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()

日内。

（A）15

（B）30

（C）45

（D）60

9发生下列关联交易的企业，可免于准备关联交易同期资料的是(。)

（A）关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围

（B）除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的除关联购销外的其他关联交

易金额在4000万元人民币以上

（C）外资股份低于50％且仅与境外关联方发生关联交易

（D）除成本分摊协议和预约定价安排外，年度发生的关联购销金额在2亿元人民

币以上

102016年年初A居民企业通过投资，拥有B上市公司15％的股权。2017年3

月，B公司增发普通股1000万股，每股面值1元，发行价格2．5元，股款已全部

收到并存入银行。2016年6月B公司将股本溢价形成的资本公积全部转增股本，

下列关于A居民企业相关投资业务的说明，正确的是(。)

（A）A居民企业应确认股息收入