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《全面预算概论》ppt课件
全面预算的定义与重要性
全面预算的编制方法与流程
全面预算的主要内容与分类
全面预算的执行与控制
全面预算的调整与考核
全面预算的实际应用案例分析
contents
目
录
01
全面预算的定义与重要性
全面预算是一种管理工具，它通过预测和规划企业的未来经济活动，为企业战略目标的实现提供支持。
全面预算涵盖了企业的所有经济活动，包括财务、销售、生产、研发等各个方面。
全面预算的制定需要企业各个部门的参与，包括高层管理人员、中层管理人员和基层员工。
01
02
03
全面预算适用于各种类型的企业，包括制造业、服务业、金融业等。
全面预算不仅适用于大型企业，也适用于中小型企业。
全面预算不仅适用于营利性企业，也适用于非营利性组织。
02
全面预算的编制方法与流程
零基预算
以零为基础编制预算的方法，不考虑过去的预算项目和收支水平，以所有的预算支出为零作为出发点，从实际需要与可能出发来编制预算。
固定预算
根据预算期内正常的、可实现的固定业务量水平作为基础来编制预算的方法。
弹性预算
考虑到业务量可能发生的变化，按一系列业务量水平编制的、能够适应多种情况的预算。
滚动预算
随业务活动的发生和发展，逐期按月补充预算，使预算期始终保持一定期限（如12个月）的一种预算编制方法。
确定目标
根据企业战略规划和年度计划，确定预算目标，包括收入、成本、利润等关键指标。
制定政策
根据预算目标，制定相应的财务政策、销售政策、生产政策等。
编制草案
各部门根据企业目标和政策，编制本部门的预算草案。
审查平衡
企业财务部门对各部门提交的预算草案进行审查和综合平衡。
审议批准
企业决策层对经过平衡的预算进行审议和批准。
下达执行
将审议批准的预算下达给各部门执行。
下达执行阶段
将批准的预算下达给各部门执行，一般需要1周左右时间。
审议批准阶段
企业决策层进行审议和批准，一般需要1个月左右时间。
审查平衡阶段
财务部门进行审查和综合平衡，一般需要1-2个月时间。
准备阶段
确定预算目标、制定政策等，一般需要1-2个月时间。
编制阶段
各部门编制预算草案，一般需要2-3个月时间。
03
全面预算的主要内容与分类
预测企业在一定时期内的销售收入、销售成本、生产成本等业务运营相关的预算。
营业预算
涉及资金筹措、使用的预算，包括现金预算、资本支出预算等。
财务预算
涉及企业长期资产购置、处置的预算。
投资预算
涉及企业债务或权益融资的预算。
筹资预算
按时间维度
分为销售预算、生产预算、采购预算等。
按业务维度
按组织结构
按活动性质
01
02
04
03
分为日常运营预算、投资活动预算、融资活动预算等。
分为年度预算、季度预算、月度预算等。
分为公司整体预算、部门预算、项目预算等。
长期规划，适用于公司整体战略目标的分解和实施。
年度预算
中期规划，适用于业务部门或项目组的中期目标制定。
季度预算
短期规划，适用于日常运营管理和业绩监控。
月度预算
预测市场需求，制定销售策略和计划。
销售预算
根据销售预测，制定生产计划和资源配置。
生产预算
根据生产需求，制定原材料采购计划和成本控制。
采购预算
04
全面预算的执行与控制
制定详细的预算执行计划，明确各项预算指标的具体执行步骤和时间节点。
预算执行计划
预算分解
资源配置
执行监控
将整体预算目标分解为各部门、各环节的具体预算指标，确保各项指标得到有效落实。
根据预算执行计划，合理配置人力、物力、财力等资源，确保各项业务活动的顺利开展。
建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估，及时发现问题并采取应对措施。
预算控制流程
制定详细的预算控制流程，明确各项预算控制环节的具体操作步骤和要求。
预算调整与优化
根据实际情况和业务需求，适时调整和优化预算方案，提高预算的适应性和有效性。
预算控制方法
采用多种预算控制方法，如定期比较分析、定额控制、预算报警等，确保预算得到有效控制。
预算控制原则
建立明确的预算控制原则，确保预算控制的有效性和合理性。
A
B
C
D
05
全面预算的调整与考核
当企业内外部环境发生变化，原有预算不再适用时，需要进行预算调整。预算调整应遵循合法性、经济性、可行性和自下而上的原则。
预算调整的原则
预算调整一般包括申请、审议、批准三个环节。首先由预算执行单位提出预算调整申请，经相关部门审议后，由预算管理委员会批准执行。
预算调整的程序
预算调整的内容主要包括销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、管理费用预算等，具体调整内容需根据实际情况确定。
预算调整的内容
考核目的
全面预算考核的目的是为了检验企业全面预算的执行效果，提高企业的预算管理水平，促进企业战略目标的实现。
考核标准
全面预算考核的标准主要包括预算完成率、预算偏离度等，
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