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内部审计学课件

内部审计概述

内部审计的流程

内部审计的技术和方法

内部审计的应用领域

内部审计的法规和准则

内部审计的发展趋势和挑战

01

内部审计概述

监督职能

内部审计通过检查和评估组织的运作，确保其符合相关法律法规、政策、程序和标准的要求。

咨询职能

内部审计提供咨询服务，帮助组织改进风险管理、内部控制和治理过程，提高运营效率和效果。

风险管理和治理职能

内部审计通过评估和改进组织的风险管理和治理过程，帮助组织实现其战略目标。

增强组织的透明度和诚信

内部审计通过监督和评估组织的运作，确保其符合法律法规、政策和标准的要求，增强组织的透明度和诚信。

帮助组织实现其战略目标

内部审计通过评估和改进组织的风险管理和治理过程，帮助组织实现其战略目标。

提高组织运营的效率和效果

内部审计通过评估和改进组织的内部控制和治理过程，帮助组织提高运营的效率和效果。

02

内部审计的流程

基于组织的需求和风险评估，明确审计的目标和将要审查的领域。

确定审计目标和范围

根据目标，制定详细的审计计划，包括审计的时间表、资源需求和人员分配。

制定审计计划

选择适用的审计准则和标准，以指导审计工作。

确定审计标准

通过访谈、问卷调查、审查文件等方式，收集与审计目标相关的数据和信息。

收集数据和信息

对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险。

分析数据

对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与相关人员进行交流。

现场调查

撰写审计报告

根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括审计发现、结论和建议。

报告分发

将审计报告分发给相关的利益相关者和管理层。

报告审核与修改

对审计报告进行审核和修改，确保报告的准确性和完整性。

03

总结经验教训

对整个审计过程进行总结，分析存在的问题和不足，为今后的审计工作提供借鉴和改进方向。

01

跟踪整改情况

对被审计单位进行后续跟踪，了解其对审计建议的执行情况和整改效果。

02

评估整改效果

对被审计单位的整改效果进行评估，以确保问题得到有效解决。

03

内部审计的技术和方法

审计证据的分类

审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得出的结论或推断。

审计证据的收集方法

审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审计人员需要根据实际情况选择合适的方法。

审计证据的质量要求

审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。

审计风险可以分为固有风险、控制风险和检查风险。固有风险是指在没有内部控制的情况下，财务报表出现重大错报的可能性；控制风险是指内部控制未能防止、发现和纠正财务报表重大错报的可能性；检查风险是指审计未能发现财务报表重大错报的可能性。

审计风险的评估方法包括风险矩阵法、风险清单法和流程图法等。这些方法可以帮助审计人员识别、评估和记录风险，为后续的风险应对提供依据。

审计风险的控制措施包括风险规避、风险降低和风险分担等。风险规避是通过避免高风险业务来降低风险；风险降低是通过采取措施来降低风险发生的概率和影响程度；风险分担则是通过与其他组织合作或购买保险等方式来分散风险。

审计风险的分类

审计风险的评估方法

审计风险的控制措施

04

内部审计的应用领域

财务报表审计是对企业财务报表的准确性和可靠性进行审查和评估的过程，目的是确保财务报表的公允性和合规性，符合会计准则和法律法规的要求。

财务报表审计主要关注财务报表的完整性、准确性、合规性和一致性，以及财务报表中反映的财务状况、经营成果和现金流量等信息的真实性和可靠性。

合规审计是对企业遵守相关法律法规、行业准则和内部规章制度的情况进行审查和评估的过程，目的是确保企业经营活动符合法律法规和内部规定的要求，避免违规风险。

合规审计主要关注企业是否遵守了适用的法律法规、行业准则和内部规章制度，以及是否存在违规行为和潜在的法律风险。

经济责任审计是对企业领导人或关键管理人员在其任职期间所承担的经济责任履行情况进行审查和评估的过程，目的是评估其经济责任的履行情况和业绩表现，为组织提供决策依据。

经济责任审计主要关注企业领导人员或关键管理人员在任职期间的经济决策、管理行为和经营成果，以及是否履行了其经济责任。

内部控制审计是对企业内部控制体系的有效性和合规性进行审查和评估的过程，目的是发现内部控制存在的问题和缺陷，提出改进建议，提高企业的风险防范能力和经营管理水平。

内部控制审计主要关注企业内部控制体系的建立健全情况、执行情况和有效性，以及是否存在控制缺陷和风险隐患。

05

内部审计的法规和准则

国际内部审计师协会（IIA）准则

国际内部审计领域的权